2025年税务师考试常考知识总结方法试题及答案

2025年税务师考试常考知识总结方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，正确的有：

A.法定税率为25%

B.小型微利企业税率为20%

C.高新技术企业税率为15%

D.国家需要重点扶持的其他企业，减按15%的税率征收企业所得税

3.下列属于个人所得税的应税所得项目有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列关于增值税专用发票的使用，正确的有：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只限于销售货物和提供加工、修理修配劳务使用

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.增值税专用发票实行统一编号，分次领购

5.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

D.企业在境外取得的所得，依照中国税法规定计算的应纳税额，可以在企业汇总纳税时予以抵免

6.下列关于增值税纳税人的认定，正确的有：

A.年应税销售额超过500万元的从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税一般纳税人

B.年应税销售额超过500万元的从事货物批发或者零售的企业为增值税一般纳税人

C.年应税销售额超过500万元的提供应税服务的企业为增值税一般纳税人

D.年应税销售额未超过500万元的从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的企业为增值税小规模纳税人

7.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定执行

C.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行

D.个人所得税的征收管理，依照国务院的规定执行

8.下列关于增值税的税率，正确的有：

A.基础税率为13%

B.低税率税率为9%

C.征收率税率为6%

D.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%

9.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税

10.下列关于个人所得税的减免税政策，正确的有：

A.对残疾人从事个体经营所得，减半征收个人所得税

B.对烈士家属、残疾军人、军烈属等，减半征收个人所得税

C.对符合条件的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税

D.对符合条件的企业所得税，减半征收个人所得税

11.下列关于增值税的纳税义务发生时间，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售自产货物的，为货物交付的当天

12.下列关于企业所得税的源泉扣缴，正确的有：

A.企业所得税的源泉扣缴，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定执行

B.企业所得税的源泉扣缴，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行

C.企业所得税的源泉扣缴，依照国务院的规定执行

D.企业所得税的源泉扣缴，依照国务院税务主管部门的规定执行

13.下列关于个人所得税的申报方式，正确的有：

A.个人所得税的申报方式为自行申报

B.个人所得税的申报方式为代扣代缴

C.个人所得税的申报方式为源泉扣缴

D.个人所得税的申报方式为邮寄申报

14.下列关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税的征收管理，依照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定执行

B.增值税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行

C.增值税的征收管理，依照国务院的规定执行

D.增值税的征收管理，依照国务院税务主管部门的规定执行

15.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的有：

A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终结算

C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终清缴

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终结算清缴

16.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定执行

B.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行

C.个人所得税的征收管理，依照国务院的规定执行

D.个人所得税的征收管理，依照国务院税务主管部门的规定执行

17.下列关于增值税的税率，正确的有：

A.基础税率为13%

B.低税率税率为9%

C.征收率税率为6%

D.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%

18.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税

19.下列关于个人所得税的减免税政策，正确的有：

A.对残疾人从事个体经营所得，减半征收个人所得税

B.对烈士家属、残疾军人、军烈属等，减半征收个人所得税

C.对符合条件的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税

D.对符合条件的企业所得税，减半征收个人所得税

20.下列关于增值税的纳税义务发生时间，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售自产货物的，为货物交付的当天

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国个人所得税法》的规定执行。（）

4.增值税专用发票只限于销售货物和提供加工、修理修配劳务使用。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。（）

7.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%。（）

8.企业在境外取得的所得，依照中国税法规定计算的应纳税额，可以在企业汇总纳税时予以抵免。（）

9.个人所得税的申报方式为自行申报和代扣代缴。（）

10.增值税的征收管理，依照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定执行。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的使用范围和注意事项。

2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前税收政策下，如何优化增值税制度，促进我国经济的健康发展。

2.论述在个人所得税改革中，如何平衡收入分配，提高个税政策的公平性和有效性。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD。企业所得税的税率包括法定税率、小型微利企业税率、高新技术企业税率和特定企业税率。

3.ABCD。个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABCD。增值税专用发票的使用范围限于增值税一般纳税人，使用时需注意发票的印制、编号和领购。

5.ABCD。企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括收入总额减去不征税收入、免税收入、扣除项目和允许弥补的亏损。

6.ABCD。增值税纳税人的认定依据年应税销售额，超过500万元的企业为一般纳税人，未超过的为小规模纳税人。

7.ABCD。个人所得税的征收管理依据相关法律法规，包括个人所得税法、税收征收管理法和国务院规定。

8.ABCD。增值税的税率包括基础税率、低税率税率和征收率税率，一般纳税人销售或进口货物税率为13%。

9.ABCD。企业所得税的优惠政策包括针对高新技术企业和小型微利企业的减税政策。

10.ABCD。个人所得税的减免税政策包括针对特定人群和情况的减免税规定。

二、判断题答案及解析思路

1.×。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有区别。

2.√。企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.√。个人所得税的征收管理依据个人所得税法的规定执行。

4.√。增值税专用发票的使用范围限于销售货物和提供加工、修理修配劳务。

5.√。企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

6.√。个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

7.√。增值税一般纳税人销售或进口货物，除另有规定外，税率为13%。

8.√。企业在境外取得的所得，依照中国税法规定计算的应纳税额，可以在企业汇总纳税时予以抵免。

9.√。个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和源泉扣缴。

10.√。增值税的征收管理依据增值税暂行条例的规定执行。

三、简答题答案及解析思路

1.增值税专用发票的使用范围限于增值税一般纳税人，注意事项包括发票的印制、编号、领购、开具、保管和报送等。

2.企业所得税的应纳税所得额计算包括收入总额减去不征税收入、免税收入、扣