2025年税务师考试重要信息试题及答案

2025年税务师考试重要信息试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，以销售额为计税依据

B.销售不动产的，以不含增值税的销售额为计税依据

C.销售无形资产的，以不含增值税的销售额为计税依据

D.提供建筑服务的，以不含增值税的销售额为计税依据

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的城市维护建设税

C.按规定缴纳的教育费附加

D.按规定缴纳的企业所得税

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

4.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产出租的，以房屋租金为计税依据

B.房产自用的，以房屋原值减除折旧后的余值为计税依据

C.房产转让的，以房屋原值减除折旧后的余值为计税依据

D.房产抵押的，以房屋原值减除折旧后的余值为计税依据

5.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：

A.土地增值额为计税依据

B.土地增值额超过扣除项目金额的部分为计税依据

C.土地增值额减去扣除项目金额后的余额为计税依据

D.土地增值额减去土地增值税后的余额为计税依据

6.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.房屋买卖的，以房屋买卖合同记载的成交价格为计税依据

B.房屋赠与的，以房屋的评估价格为计税依据

C.房屋交换的，以房屋交换合同记载的交换价格为计税依据

D.房屋租赁的，以房屋租赁合同记载的租金为计税依据

7.下列关于车辆购置税的计税依据，说法正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去车辆购置税

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格加上车辆购置税

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去车辆购置税后的余额

8.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是：

A.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额减去印花税

C.印花税的计税依据为应税凭证所载金额加上印花税

D.印花税的计税依据为应税凭证所载金额减去印花税后的余额

9.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以税率

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积除以税率

D.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以税率减去扣除金额

10.下列关于资源税的计税依据，说法正确的是：

A.资源税的计税依据为资源产量

B.资源税的计税依据为资源产量乘以税率

C.资源税的计税依据为资源产量除以税率

D.资源税的计税依据为资源产量乘以税率减去扣除金额

11.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是：

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量乘以税率

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量除以税率

D.环境保护税的计税依据为污染物排放量乘以税率减去扣除金额

12.下列关于烟叶税的计税依据，说法正确的是：

A.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格乘以税率

C.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格除以税率

D.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格乘以税率减去扣除金额

13.下列关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是：

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位乘以税率

C.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位除以税率

D.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位乘以税率减去扣除金额

14.下列关于车辆通行费的计税依据，说法正确的是：

A.车辆通行费的计税依据为车辆通行费

B.车辆通行费的计税依据为车辆通行费乘以税率

C.车辆通行费的计税依据为车辆通行费除以税率

D.车辆通行费的计税依据为车辆通行费乘以税率减去扣除金额

15.下列关于城市维护建设税的计税依据，说法正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额减去已纳税额

D.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额减去应纳税额

16.下列关于教育费附加的计税依据，说法正确的是：

A.教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额

C.教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额减去已纳税额

D.教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额减去应纳税额

17.下列关于地方教育附加的计税依据，说法正确的是：

A.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额

C.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额减去已纳税额

D.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额减去应纳税额

18.下列关于文化事业建设费的计税依据，说法正确的是：

A.文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额

B.文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额

C.文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额减去已纳税额

D.文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额减去应纳税额

19.下列关于水利建设基金的计税依据，说法正确的是：

A.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额

C.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额减去已纳税额

D.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额减去应纳税额

20.下列关于残疾人就业保障金的计税依据，说法正确的是：

A.残疾人就业保障金的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额

B.残疾人就业保障金的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额

C.残疾人就业保障金的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额减去已纳税额

D.残疾人就业保障金的计税依据为增值税、消费税、营业税的已纳税额减去应纳税额

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率相同。（）

4.房产税的税率是固定的，不分地区和用途。（）

5.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

6.契税的税率是根据房屋买卖合同记载的成交价格的一定比例确定的。（）

7.车辆购置税的税率是统一的，不分车辆类型和用途。（）

8.印花税的税率是根据应税凭证所载金额的一定比例确定的。（）

9.城镇土地使用税的计税依据是土地面积，与土地用途无关。（）

10.资源税的税率是根据资源产量的一定比例确定的。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的纳税人和征税范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.答案：ACD

解析思路：增值税的计税依据根据不同类型应税行为而定，销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产的计税依据为不含增值税的销售额。

2.答案：BC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括按规定缴纳的税费、符合规定的捐赠等，但不包括增值税和企业所得税本身。

3.答案：ACD

解析思路：个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，工资薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬、特许权使用费和利息、股息、红利所得适用比例税率。

4.答案：AB

解析思路：房产税的计税依据是房屋出租的租金或自用的房屋原值减除折旧后的余值。

5.答案：B

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额超过扣除项目金额的部分。

6.答案：A

解析思路：契税的计税依据是房屋买卖合同记载的成交价格。

7.答案：A

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。

8.答案：A

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证所载金额。

9.答案：A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积。

10.答案：A

解析思路：资源税的计税依据为资源产量。

11.答案：A

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量。

12.答案：A

解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶收购价格。

13.答案：A

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位。

14.答案：A

解析思路：车辆通行费的计税依据为车辆通行费。

15.答案：A

解析思路：城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额。

16.答案：A

解析思路：教育费附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额。

17.答案：A

解析思路：地方教育附加的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额。

18.答案：A

解析思路：文化事业建设费的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额。

19.答案：A

解析思路：水利建设基金的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额。

20.答案：A

解析思路：残疾人就业保障金的计税依据为增值税、消费税、营业税的应纳税额。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的法定纳税期限。

2.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人，符合个人所得税的纳税主体要求。

3.错误

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率可能不同，一般纳税人适用的税率范围更广。

4.错误

解析思路：房产税的税率并非固定，不同地区和用途的房产可能适用不同的税率。

5.正确

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

6.正确

解析思路：契税的税率是根据房屋买卖合同记载的成交价格的一定比例确定的。

7.错误

解析思路：车辆购置税的税率可能因车辆类型和用途不同而有所差异。

8.正确

解析思路：印花税的税率是根据应税凭证所载金额的一定比例确定的。

9.正确

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，与土地用途无关。

10.正确

解析思