2025年税务师备考成功的桥梁试题及答案

2025年税务师备考成功的桥梁试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售图书、报纸、杂志

C.销售教育、文化、卫生、体育用品

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.非营利组织

D.行政事业单位

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地的税务机关

B.机构所在地的税务机关

C.住所地的税务机关

D.仓库所在地的税务机关

14.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地的税务机关

B.住所地的税务机关

C.注册地的税务机关

D.办公地的税务机关

15.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.住所地的税务机关

B.居住地的税务机关

C.办公地的税务机关

D.工作地的税务机关

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供免增值税货物或者劳务的，其进项税额可以抵扣销项税额。（）

2.企业所得税的税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和平行税率两种，累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.增值税的纳税期限根据纳税人的具体情况，可以自行选择每月、每季或每年申报纳税。（）

5.企业所得税的纳税地点是企业的注册地或者住所地。（）

6.个人所得税的纳税地点是纳税人的住所地或者居住地。（）

7.增值税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报或代理申报的方式进行。（）

8.企业所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报、邮寄申报或代理申报的方式进行。（）

9.个人所得税的纳税申报应当在取得所得后的次月15日内办理。（）

10.税务机关对纳税人的纳税申报有疑问的，可以进行税务检查，并要求纳税人提供有关资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的免税项目。

4.简述增值税的纳税申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非营利组织等。

3.个人所得税的免税项目包括国债利息收入、银行存款利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

4.增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

四、论述