2025年税务师考试复习方法探讨试题及答案

2025年税务师考试复习方法探讨试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.按照个人所得税法规定，下列属于工资、薪金所得的是：

A.基本工资

B.津补贴

C.养老保险费

D.工会经费

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法如实申报纳税

C.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益

D.纳税人有权对税务机关的征税行为进行申诉

5.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节均应按规定进行

D.增值税专用发票的抵扣联应当由购货方留存

6.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的职工工资、薪金，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的业务招待费，按照规定标准在计算应纳税所得额时扣除

7.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的其他所得适用固定税率

D.上述说法均正确

8.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段

B.税收优惠政策有利于促进经济发展

C.税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开的原则

D.上述说法均正确

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法如实申报纳税

C.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益

D.纳税人有权对税务机关的征税行为进行申诉

10.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节均应按规定进行

D.增值税专用发票的抵扣联应当由购货方留存

11.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的职工工资、薪金，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的业务招待费，按照规定标准在计算应纳税所得额时扣除

12.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的其他所得适用固定税率

D.上述说法均正确

13.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段

B.税收优惠政策有利于促进经济发展

C.税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开的原则

D.上述说法均正确

14.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法如实申报纳税

C.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益

D.纳税人有权对税务机关的征税行为进行申诉

15.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节均应按规定进行

D.增值税专用发票的抵扣联应当由购货方留存

16.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的职工工资、薪金，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的业务招待费，按照规定标准在计算应纳税所得额时扣除

17.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的其他所得适用固定税率

D.上述说法均正确

18.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段

B.税收优惠政策有利于促进经济发展

C.税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开的原则

D.上述说法均正确

19.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关应当依法对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法如实申报纳税

C.税务机关应当依法保护纳税人的合法权益

D.纳税人有权对税务机关的征税行为进行申诉

20.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票的领用、开具、保管等环节均应按规定进行

D.增值税专用发票的抵扣联应当由购货方留存

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人发生应税销售行为后，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制措施追缴税款。（）

5.税收优惠政策只适用于特定的纳税人或行业。（）

6.纳税人应当在规定的期限内，向税务机关报送纳税申报表和相关资料。（）

7.增值税专用发票的抵扣联可以作为纳税人计算应纳税额的依据。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.个人所得税的免征额是指纳税人应当缴纳的税款。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，有权进行行政处罚。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

2.解释企业所得税的纳税义务人的概念，并列举其主要类型。

3.简述个人所得税的征收范围，包括哪些类型的所得。

4.阐述税收征收管理中税务机关的职责和纳税人的义务。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.阐述如何加强税收征收管理，提高税收征管效率，确保国家税收收入。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业。

3.A,B

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得包括基本工资和津补贴，养老保险费和工会经费属于其他扣除项目。

4.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理中，税务机关和纳税人都有相应的权利和义务。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括印制、实名制管理、领用、开具、保管等环节。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括实际发生的与取得收入有关的合理支出、公益性捐赠支出、职工工资薪金和业务招待费。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得的超额累进税率、劳务报酬所得的比例税率和其他所得的固定税率。

8.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，有利于促进经济发展，同时应遵循公平、公正、公开的原则。

9.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权进行检查，纳税人有如实申报纳税的义务，同时税务机关应保护纳税人合法权益，纳税人有权申诉。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括印制、实名制管理、领用、开具、保管等环节，抵扣联由购货方留存。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括实际发生的与取得收入有关的合理支出、公益性捐赠支出、职工工资薪金和业务招待费。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得的超额累进税率、劳务报酬所得的比例税率和其他所得的固定税率。

13.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，有利于促进经济发展，同时应遵循公平、公正、公开的原则。

14.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权进行检查，纳税人有如实申报纳税的义务，同时税务机关应保护纳税人合法权益，纳税人有权申诉。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括印制、实名制管理、领用、开具、保管等环节，抵扣联由购货方留存。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括实际发生的与取得收入有关的合理支出、公益性捐赠支出、职工工资薪金和业务招待费。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得的超额累进税率、劳务报酬所得的比例税率和其他所得的固定税率。

18.A,B,C,D

解析思路：税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，有利于促进经济发展，同时应遵循公平、公正、公开的原则。

19.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权进行检查，纳税人有如实申报纳税的义务，同时税务机关应保护纳税人合法权益，纳税人有权申诉。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的管理要求包括印制、实名制管理、领用、开具、保管等环节，抵扣联由购货方留存。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税专用发票的开具是纳税人的义务，要求如实开具。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

3.对

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

4.对

解析思路：税务机关有权采取强制措施追缴税收违法行为产生的欠税。

5.错