2025年税务师考试知识储备方法试题及答案

2025年税务师考试知识储备方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专业发票

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.成本

D.利润

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.费用

D.成本

12.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.营业收入

C.费用

D.成本

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记管理

B.发票管理

C.税款征收

D.税务检查

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记管理

B.发票管理

C.税款征收

D.税务检查

16.下列哪些属于营业税的征收管理？

A.登记管理

B.发票管理

C.税款征收

D.税务检查

17.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记管理

B.发票管理

C.税款征收

D.税务检查

18.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

20.下列哪些属于营业税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照商品和劳务的增值额来征收的税种。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

4.营业税的税率在全国范围内是统一的。（）

5.个人所得税的税率是根据所得额分段计算的。（）

6.增值税的计税依据是销售额减去购进额。（）

7.企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去费用和成本。（）

8.营业税的征收管理主要由地方税务局负责。（）

9.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度。（）

10.税收优惠政策只适用于特定的行业或企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述营业税和增值税的区别。

4.简述个人所得税的税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.BD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.AD

11.ABD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：作为购货方抵扣进项税额的凭证，规范企业财务核算，加强税收管理，防止偷税漏税。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，报送税务机关，税务机关审核后征收税款。

3.营业税和增值税的区别在于：征税对象不同，营业税以营业额为征税对象，增值税以增值额为征税对象；税率不同，营业税税率固定，增值税税率根据货物和劳务的不同而有所区别；计税依据不同，营业税以营业额为计税依据，增值税以增值额为计税依据。

4.个人所得税的税率结构包括：超额累进税率，即税率随着所得额的增加而逐步提高；比例税率，即税率固定不变。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.