2025年税务师考试专业对接试题及答案

2025年税务师考试专业对接试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的征收范围：

A.销售农产品

B.出口货物退（免）税

C.纳税人提供应税服务

D.购买固定资产

3.下列哪些情形，增值税一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元，但符合一定条件

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额超过300万元，但符合一定条件

4.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的免税项目：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.邮政普通包裹的收寄、分拣、运输、投递

D.残疾人福利机构提供的应税服务

5.下列哪些属于增值税一般纳税人的计税方法：

A.计税销售额法

B.计税价格法

C.税额法

D.比例法

6.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于增值税的征收范围：

A.销售农产品

B.出口货物退（免）税

C.纳税人提供应税服务

D.购买固定资产

8.按照增值税法规定，下列哪些情形，增值税一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元，但符合一定条件

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额超过300万元，但符合一定条件

9.下列哪些属于增值税的免税项目：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.邮政普通包裹的收寄、分拣、运输、投递

D.残疾人福利机构提供的应税服务

10.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税一般纳税人的计税方法：

A.计税销售额法

B.计税价格法

C.税额法

D.比例法

11.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于增值税的征收范围：

A.销售农产品

B.出口货物退（免）税

C.纳税人提供应税服务

D.购买固定资产

13.按照增值税法规定，下列哪些情形，增值税一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元，但符合一定条件

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额超过300万元，但符合一定条件

14.下列哪些属于增值税的免税项目：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.邮政普通包裹的收寄、分拣、运输、投递

D.残疾人福利机构提供的应税服务

15.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税一般纳税人的计税方法：

A.计税销售额法

B.计税价格法

C.税额法

D.比例法

16.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列哪些属于增值税的征收范围：

A.销售农产品

B.出口货物退（免）税

C.纳税人提供应税服务

D.购买固定资产

18.按照增值税法规定，下列哪些情形，增值税一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元，但符合一定条件

C.年应税销售额不超过300万元

D.年应税销售额超过300万元，但符合一定条件

19.下列哪些属于增值税的免税项目：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.邮政普通包裹的收寄、分拣、运输、投递

D.残疾人福利机构提供的应税服务

20.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税一般纳税人的计税方法：

A.计税销售额法

B.计税价格法

C.税额法

D.比例法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.增值税的计税依据是销售额，销售额包括销项税额和进项税额。（×）

3.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，从而减少应纳税额。（√）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，基本税率为13%。（√）

5.增值税的纳税期限分为一个月、两个季度或者一个年度，纳税人可以根据实际情况选择。（√）

6.增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。（√）

7.纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受增值税即征即退政策。（√）

8.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但不得用于抵扣进项税额。（√）

9.纳税人出口货物，可以享受出口退（免）税政策，退税率由国家税务总局制定。（√）

10.增值税的纳税申报可以通过电子方式提交，但必须保证数据的真实性和准确性。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

2.解释增值税的进项税额和销项税额的概念，并说明它们在增值税计算中的作用。

3.简述增值税出口退（免）税政策的主要内容。

4.阐述增值税纳税申报的主要内容和要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的重要地位及其对经济发展的影响。

2.结合实际案例，分析增值税在促进企业公平竞争、优化资源配置方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围涵盖了销售农产品、出口货物退（免）税、提供应税服务和购买固定资产。

3.A,B

解析思路：一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人的条件是年应税销售额不超过500万元，或者超过500万元但符合一定条件。

4.A,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普通包裹的收寄、分拣、运输、投递和残疾人福利机构提供的应税服务。

5.A,B,C

解析思路：增值税一般纳税人的计税方法包括计税销售额法、计税价格法和税额法。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售农产品、出口货物退（免）税、提供应税服务和购买固定资产。

8.A,B

解析思路：一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人的条件是年应税销售额不超过500万元，或者超过500万元但符合一定条件。

9.A,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普通包裹的收寄、分拣、运输、投递和残疾人福利机构提供的应税服务。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人的计税方法包括计税销售额法、计税价格法和税额法。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有明显区别，如税率、进项税额抵扣等。

2.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。

3.√

解析思路：进项税额可以抵扣销项税额，减少应纳税额。

4.√

解析思路：增值税的基本税率为13%。

5.√

解析思路：纳税期限可以按照一个月、两个季度或一个年度选择。

6.√

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。

7.√

解析思路：销售自行开发的软件产品可以享受增值税即征即退政策。

8.√

解析思路：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但不能用于抵扣进项税额。

9.√

解析思路：出口货物可以享受出口退（免）税政策。

10.√

解析思路：增值税纳税申报可以通过电子方式提交，需保证数据的真实性和准确性。

三、简答题

1.解析思路：分别阐述一般纳税人和小规模纳税人在税率、进项税额抵扣、纳税申报等方面的差异。

2.解析思路：解释进项税额和销项税额的定义，以及它们在计算增值税应纳税额中的