2025年税务师考试未来展望试题及答案

2025年税务师考试未来展望试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于我国现行增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入总额

B.企业成本

C.企业利润

D.企业资产

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.临时进口货物

6.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去成本

7.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.所得税税前扣除项目

8.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.扣除费用

D.应纳税所得额减去扣除费用

9.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额加上成本

D.销售额减去进项税额

10.下列哪些属于关税的计税依据？

A.进口货物的完税价格

B.出口货物的完税价格

C.过境货物的完税价格

D.临时进口货物的完税价格

11.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

13.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

15.下列哪些属于关税的税率？

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.增值税一般纳税人销售自产的劳务

D.增值税小规模纳税人销售自产的货物

17.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的企业的亏损弥补

C.符合条件的企业的研发费用

D.符合条件的企业的技术转让所得

18.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.遗产继承所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

19.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.增值税小规模纳税人销售自产的货物

B.增值税一般纳税人销售自产的劳务

C.增值税小规模纳税人销售自产的货物

D.增值税一般纳税人销售自产的货物

20.下列哪些属于关税的免税项目？

A.符合条件的进口货物

B.符合条件的出口货物

C.符合条件的过境货物

D.符合条件的临时进口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为统一的比例税率，不分行业、规模大小。（）

2.个人所得税的征收范围仅限于境内所得。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税负相同。（）

4.营业税的纳税人仅限于提供应税劳务的单位和个人。（）

5.关税的纳税人包括进出口货物的收发货人以及接受进出口货物收发货人委托办理进出口货物报关纳税手续的报关企业。（）

6.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

7.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

8.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去扣除费用。（）

9.营业税的计税依据是销售额加上成本。（）

10.关税的计税依据是进口货物的完税价格。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的优惠政策及其适用条件。

3.简述个人所得税的税收减免项目及其减免方式。

4.简述关税的减免税政策及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的发展历程及其对经济发展的作用。

2.论述我国个人所得税制度的改革方向及其对个人收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的收入总额、成本、利润和资产。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产。

5.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物和临时进口货物。

6.AB

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应税收入、成本费用和所得税税前扣除项目都是计算应纳税所得额的组成部分。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，应税收入、扣除费用和应纳税所得额减去扣除费用都是计算应纳税所得额的组成部分。

9.AB

解析思路：营业税的计税依据是销售额，销售额减去成本和销售额加上成本不是营业税的计税依据。

10.AD

解析思路：关税的计税依据是进口货物的完税价格，出口货物的完税价格和过境货物的完税价格不是关税的计税依据。

11.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、33%和35%。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABC

解析思路：营业税的税率包括3%、5%和6%，11%不是营业税的税率。

15.ABCD

解析思路：关税的税率包括0%、5%、10%和15%。

16.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、增值税小规模纳税人销售自产的货物和劳务。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括符合条件的非营利组织的收入、符合条件的企业的亏损弥补、符合条件的企业的研发费用和符合条件的企业的技术转让所得。

18.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括遗产继承所得、财产转让所得和稿酬所得，特许权使用费所得不是免税项目。

19.AB

解析思路：营业税的免税项目包括增值税小规模纳税人销售自产的货物和劳务。

20.ABCD

解析思路：关税的免税项目包括符合条件的进口货物、出口货物、过境货物和临时进口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率为比例税率，但根据不同行业和规模大小有不同的税率。

2.×

解析思路：个人所得税的征收范围包括境内所得和境外所得。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

4.×

解析思路：营业税的纳税人不仅限于提供应税劳务的单位和个人，还包括销售不动产的单位和个人。

5.√

解析思路：关税的纳税人包括进出口货物的收发货人以及接受委托的报关企业。

6.√

解析思路：增值税的计税依据确实是销售额减去进项税额。

7.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是应纳税所得额。

8.√

解析思路：个人所得税的计税依据确实是应纳税所得额减去扣除费用。

9.×

解析思路：营业税的计税依据是销售额，不包括成本。

10.√

解析思路：关税的计税依据确实是进口货物的完税价格。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和其他经营单位，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和其他经营单位。

2.简述企业所得税的优惠政策及其适用条件。

答案：企业所得税的优惠政策包括免税、减税、加速折旧、加计扣除等。适用条件包括企业从事国家鼓励发展的行业、企业符合规定的研发费用、企业符合规定的投资额度等。

3.简述个人所得税的税收减免项目及其减免方式。

答案：个人所得税的税收减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。减免方式包括抵扣、免税、减税等。

4.简述关税的减免税政策及其适用范围。

答案：关税的减免税政策包括免税、减税、退关税等。适用范围包括特定地区的进出口货物、特定企业的进出口货物、特定用途的进出口货物等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的发展历程及其对经济发展的作用。

答案：我国增值税