2025年税务师考试成长路径试题及答案

2025年税务师考试成长路径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.销售无形资产的当天

D.收到预收款的当天

4.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.税收滞纳金

D.业务招待费

6.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税

B.应税销售额不超过50万元的

C.应税销售额不超过100万元的

D.应税销售额不超过500万元的

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.股息、红利收入

D.企业所得税减免税收入

8.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.自产自用货物支付的增值税

C.接受捐赠货物支付的增值税

D.购进不动产支付的增值税

9.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.税前扣除项目调整

B.税前减免税调整

C.税前加计扣除调整

D.税前加计摊销调整

10.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设项目的货物销售

C.非营利性组织提供的公益性服务

D.个人销售自用住房

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.购买地

C.纳税人所在地

D.纳税人注册地

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

14.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.纳税申报表

B.纳税申报附表

C.税收缴款书

D.纳税人识别号

16.以下哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税一般纳税人纳税申报表

C.增值税小规模纳税人纳税申报表

D.增值税零税率出口货物纳税申报表

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报附表？

A.企业所得税纳税申报表附表一

B.企业所得税纳税申报表附表二

C.企业所得税纳税申报表附表三

D.企业所得税纳税申报表附表四

18.以下哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.销售地

B.购买地

C.纳税人所在地

D.纳税人注册地

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业和个人。（）

3.增值税的纳税义务发生时间以货物交付的日期为准。（）

4.企业所得税的税率分为25%和20%两档。（）

5.增值税的简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和金融债券利息收入。（）

7.增值税的进项税额包括纳税人购进货物、接受服务等支付的增值税额。（）

8.企业所得税的纳税调整事项包括税前扣除项目调整、税前减免税调整等。（）

9.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和非营利性组织提供的公益性服务。（）

10.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后规定的期限。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点和适用范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得税前扣除项目的区别。

3.说明增值税纳税申报的基本流程和注意事项。

4.描述企业所得税的纳税调整方法及其作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进国民经济健康发展中的作用及其在税收政策中的地位。

2.探讨企业所得税在企业税收管理中的重要性，以及如何通过税收政策激励企业创新发展。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，因此选项A、B、C、D均为正确答案。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业和个人，包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，销售不动产的当天，销售无形资产的当天，以及收到预收款的当天。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%，这些都是常见的增值税税率。

5.AB

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出和职工福利费支出，而税收滞纳金和业务招待费通常不允许作为税前扣除项目。

6.ABD

解析思路：简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人，以及采用简易计税方法的一般纳税人。

7.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、金融债券利息收入和股息、红利收入，企业所得税减免税收入不属于免税收入。

8.ABD

解析思路：增值税的进项税额包括纳税人购进货物、接受服务等支付的增值税额，自产自用货物支付的增值税和接受捐赠货物支付的增值税也属于进项税额。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括税前扣除项目调整、税前减免税调整、税前加计扣除调整和税前加计摊销调整。

10.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施建设项目的货物销售、非营利性组织提供的公益性服务和个人销售自用住房。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具体取决于企业的规模和性质。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点可以是销售地、购买地、纳税人所在地或纳税人注册地，取决于具体交易的情况。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式可以是纸质申报、网络申报、邮寄申报或代理申报，企业可以根据自身情况选择合适的方式。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限可以是每月、每季度、每半年或每年，与企业所得税的纳税期限类似。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括纳税申报表、纳税申报附表、税收缴款书和纳税人识别号，这些都是申报时必须提供的资料。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税一般纳税人纳税申报表、增值税小规模纳税人纳税申报表和增值税零税率出口货物纳税申报表。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报附表包括企业所得税纳税申报表附表一、附表二、附表三和附表四，用于补充申报信息。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报地点可以是销售地、购买地、纳税人所在地或纳税人注册地，取决于具体交易的情况。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式可以是纸质申报、网络申报、邮寄申报或代理申报，企业可以根据自身情况选择合适的方式。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限可以是每月、每季度、每半年或每年，与企业所得税的纳税期限类似。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点和适