2025年税务师考试核心技能试题及答案

2025年税务师考试核心技能试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的是（）。

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的基本税率为13%。

C.增值税有增值税专用发票，可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。

D.增值税只对销售商品的行为征税。

2.下列属于企业所得税税前扣除的项目有（）。

A.按规定缴纳的职工教育经费。

B.支付给职工的工资和薪金。

C.支付给股东的股息。

D.购买固定资产发生的折旧。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人分为居民和非居民纳税人。

B.个人所得税的征税对象为个人取得的各项应税所得。

C.个人所得税的税率采用超额累进税率。

D.个人所得税的征收范围包括国内外所得。

4.下列关于企业所得税的源泉扣缴的说法，正确的是（）。

A.源泉扣缴是指按照税法规定，由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。

B.源泉扣缴的税款应于支付所得之日起7日内缴纳。

C.源泉扣缴的税款应按月汇总申报。

D.源泉扣缴的税款应纳入代扣代缴单位或个人的纳税申报。

5.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是指税务机关对税收征收活动的组织、管理和监督。

B.税收征收管理遵循合法、公平、公开、高效的原则。

C.税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等工作。

D.纳税人依法享有申请减免税、退税、延期缴纳税款等权利。

6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票是增值税专用发票，可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。

B.增值税专用发票由税务机关统一印制。

C.增值税专用发票实行一票一税制度。

D.增值税专用发票的使用范围仅限于增值税一般纳税人。

7.下列关于企业所得税的计税依据的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

B.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的全部收入减去成本、费用、税金等后的余额。

C.企业所得税的计税依据不包括国债利息收入。

D.企业所得税的计税依据不包括政府补贴收入。

8.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的征收管理遵循合法、公平、公开、高效的原则。

B.税务机关依法对个人所得税纳税人进行税务登记、申报纳税等工作。

C.个人所得税的征收范围包括国内外所得。

D.个人所得税的税率采用超额累进税率。

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是指税务机关对税收征收活动的组织、管理和监督。

B.税收征收管理遵循合法、公平、公开、高效的原则。

C.税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等工作。

D.纳税人依法享有申请减免税、退税、延期缴纳税款等权利。

10.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票是增值税专用发票，可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。

B.增值税专用发票由税务机关统一印制。

C.增值税专用发票实行一票一税制度。

D.增值税专用发票的使用范围仅限于增值税一般纳税人。

（待续）

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务，即其全球范围内的所得均应纳税。（）

3.税收保全措施是指税务机关对纳税人采取的限制其转移、处分财产等措施，以保障国家税收不受损失。（）

4.税务机关在税款征收过程中，有权要求纳税人提供与其收入有关的原始凭证。（）

5.增值税一般纳税人可以按照规定抵扣进项税额，从而减少应纳税额。（）

6.企业所得税的计税基础是指企业各项资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（）

7.个人所得税的税率是固定的，不会因为所得额的增加而调整。（）

8.税务机关对纳税人实施行政处罚，必须依照法定程序进行，并给予当事人陈述和申辩的权利。（）

9.税务机关可以对逾期未申报纳税的纳税人采取加收滞纳金等措施。（）

10.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，但可以按照规定的比例享受简易计税方法。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应如何进行增值税专用发票的领用、开具和管理。

2.请说明企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些项目。

3.简要解释什么是个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人，并列举两种区分标准。

4.描述税收保全措施在税收征收中的作用。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对税收征收管理的意义。

2.分析税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性，并结合实际案例进行说明。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税的定义和基本税率是基础知识，增值税专用发票的作用也是考试常考点。

2.AB

解析思路：职工教育经费和工资薪金是企业所得税的税前扣除项目，股息和折旧不在税前扣除范围内。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税人分类、征税对象和税率是基础知识点。

4.ABCD

解析思路：源泉扣缴的定义、缴纳期限、申报和权利是考试的重点内容。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的定义、原则、职责和权利是考试的基本知识点。

6.ABC

解析思路：增值税专用发票的定义、印制、制度和适用范围是考试的重点。

7.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据、收入、成本费用和税金是基础知识。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理原则、登记、申报和权利是考试的基本知识点。

9.ABCD

解析思路：税收征收管理的定义、原则、职责和权利是考试的基本知识点。

10.ABCD

解析思路：增值税专用发票的定义、印制、制度和适用范围是考试的重点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限是考试的基本知识点。

2.√

解析思路：个人所得税居民纳税人的纳税义务是全球范围的，这是考试的基本知识点。

3.√

解析思路：税收保全措施的定义和作用是考试的基本知识点。

4.√

解析思路：税务机关要求纳税人提供原始凭证是税款征收的基本程序。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额是增值税的基本原则。

6.√

解析思路：企业所得税的计税基础是指账面价值与计税基础之间的差额。

7.×

解析思路：个人所得税的税率是超额累进税率，会随着所得额的增加而调整。

8.√

解析思路：税务机关实施行政处罚应遵循法定程序，保障当事人权利。

9.√

解析思路：税务机关可以对逾期未申报纳税的纳税人采取加收滞纳金等措施。

10.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法，但不得抵扣进项税额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人应按照规定向主管税务机关申请领用增值税专用发票，开具时应确保发票信息的准确性，管理上应建立发票管理制度，包括发票的领用、开具、保管、作废和销毁等环节的控制。

2.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，如工资薪金、折旧、摊销、捐赠、业务招待费等。

3.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。区分标准可以是住所、居住时间和所得来源地。

4.税收保全措施在税收征收中的作用包括：保障国家税收不受损失，防止纳税人逃避税收，维护税收秩序，确保税款及时足额入库。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中的作用包括：筹集