2025年税务师考试攻防中的策略分析试题及答案

2025年税务师考试攻防中的策略分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师考试的重点内容？

A.税法原理

B.企业所得税法

C.财务报表分析

D.税务筹划

E.税务代理

2.税务师在为企业提供税务服务时，以下哪些行为是合规的？

A.帮助企业合理避税

B.指导企业正确申报纳税

C.提供虚假的税务信息

D.协助企业进行税务筹划

E.隐瞒企业的税务问题

3.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资

C.税收滞纳金

D.利息支出

E.资产损失

5.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内有住所的个人

C.在中国境内取得所得的个人

D.在中国境外取得所得的个人

E.取得工资、薪金所得的个人

6.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.外国企业

E.中外合作企业

7.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.纳税人销售自己使用过的固定资产

D.销售不动产

E.销售无形资产

9.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.加速折旧

B.免税

C.减半征税

D.税收抵免

E.税收返还

10.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.赡养老人

B.捐赠

C.税收抵免

D.税收返还

E.加速折旧

11.以下哪些属于税务师职业道德规范的要求？

A.诚实守信

B.客观公正

C.独立客观

D.保守秘密

E.勤勉尽责

12.以下哪些属于税务师在为企业提供税务服务时应当遵循的原则？

A.合法合规

B.客户至上

C.实事求是

D.独立客观

E.保密原则

13.以下哪些属于税务师在为企业提供税务服务时应当具备的素质？

A.税法专业知识

B.财务会计知识

C.沟通协调能力

D.职业道德

E.法律法规知识

14.以下哪些属于税务师在为企业提供税务服务时应当注意的问题？

A.遵守法律法规

B.客户隐私保护

C.保密原则

D.职业道德

E.独立客观

15.以下哪些属于税务师在为企业提供税务服务时应当掌握的技能？

A.税法专业知识

B.财务会计知识

C.沟通协调能力

D.税务筹划

E.税务代理

16.以下哪些属于税务师在为企业提供税务服务时应当关注的税务风险？

A.税收滞纳金

B.税收罚款

C.税收违法

D.税收筹划不当

E.税务信息泄露

17.以下哪些属于税务师在为企业提供税务服务时应当采取的措施？

A.建立健全税务管理制度

B.加强内部税务培训

C.做好税务风险防范

D.及时了解税收政策

E.提高税务服务质量

18.以下哪些属于税务师在为企业提供税务服务时应当遵循的服务流程？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务代理

D.税务审计

E.税务培训

19.以下哪些属于税务师在为企业提供税务服务时应当关注的税收政策？

A.税法修订

B.税收优惠政策

C.税收征收管理

D.税收筹划

E.税务信息发布

20.以下哪些属于税务师在为企业提供税务服务时应当掌握的税收政策？

A.增值税政策

B.企业所得税政策

C.个人所得税政策

D.营业税政策

E.税收征管政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试的内容仅限于税法相关领域，不包括财务会计知识。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于个人取得的工资、薪金所得。（）

4.增值税的纳税人可以自行选择简易计税方法或一般计税方法。（）

5.税务师在为企业提供税务服务时，可以为客户提供虚假的税务信息。（）

6.税务师职业道德规范要求税务师必须保守客户的商业秘密。（）

7.税务筹划的目的是帮助企业逃避税收，减少纳税义务。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有合法的支出。（）

9.税务师在为企业提供税务服务时，应当遵循客户至上原则。（）

10.税务师在为企业提供税务服务时，应当关注企业的经营风险和税务风险。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在为企业提供税务服务时，如何进行税务筹划？

2.简述税务师在为企业提供税务服务时，如何帮助客户防范税务风险？

3.简述税务师在为企业提供税务服务时，如何确保税务信息的准确性和保密性？

4.简述税务师在为企业提供税务服务时，如何处理与企业之间的沟通和协调？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前税收环境下，税务师如何发挥专业优势，为企业提供有效的税务服务。

2.论述税务师在推动企业合规经营和提升企业税务管理水平中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：税法原理、企业所得税法、税务筹划是税务师考试的核心内容；财务报表分析是辅助工具；税务代理是税务师的服务内容之一。

2.BDE

解析思路：税务师应指导企业正确申报纳税，协助企业进行税务筹划，保守客户秘密；提供虚假税务信息和隐瞒税务问题是违法行为。

3.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产、销售无形资产、出口货物。

4.ABD

解析思路：生产经营成本、职工工资、利息支出、资产损失是可以在计算应纳税所得额时税前扣除的支出。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、不在中国境内有住所的个人、在中国境内取得所得的个人、在中国境外取得所得的个人、取得工资、薪金所得的个人。

6.ADE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、外国企业、中外合作企业。

7.BCDE

解析思路：营业税的征税范围包括提供加工、修理、修配劳务、销售不动产、销售无形资产、出口货物。

8.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品、纳税人销售自己使用过的固定资产。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括加速折旧、免税、减半征税、税收抵免。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括赡养老人、捐赠、税收抵免、税收返还。

11.ABCD

解析思路：税务师职业道德规范要求税务师诚实守信、客观公正、独立客观、保守秘密、勤勉尽责。

12.ABCDE

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当遵循合法合规、客户至上、实事求是、独立客观、保密原则。

13.ABCDE

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当具备税法专业知识、财务会计知识、沟通协调能力、职业道德、法律法规知识。

14.ABCDE

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当注意遵守法律法规、客户隐私保护、保密原则、职业道德、独立客观。

15.ABCDE

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当掌握税法专业知识、财务会计知识、沟通协调能力、税务筹划、税务代理。

16.ABCDE

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当关注税收滞纳金、税收罚款、税收违法、税收筹划不当、税务信息泄露等税务风险。

17.ABCDE

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当采取建立健全税务管理制度、加强内部税务培训、做好税务风险防范、及时了解税收政策、提高税务服务质量等措施。

18.ABCDE

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当遵循税务咨询、税务筹划、税务代理、税务审计、税务培训等服务流程。

19.ABCDE

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当关注税法修订、税收优惠政策、税收征收管理、税收筹划、税务信息发布等税收政策。

20.ABCDE

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当掌握增值税政策、企业所得税政策、个人所得税政策、营业税政策、税收征管政策等税收政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试内容不仅限于税法，还包括财务会计、税收筹划等相关知识。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业，但并非所有企业都是纳税义务人。

3.×

解析思路：个人所得税的征收范围不仅限于工资、薪金所得，还包括稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法或一般计税方法，根据自身情况选择最合适的计税方法。

5.×

解析思路：税务师不得提供虚假税务信息，应遵守职业道德规范。

6.√

解析思路：税务师职业道德规范要求税务师必须保守客户的商业秘密。

7.×

解析思路：税务筹划的目的是帮助企业合理避税，而非逃避税收。

8.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有合法的支出。

9.√

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当遵循客户至上原则。

10.√

解析思路：税务师在为企业提供税务服务时应当关注企业的经营风险和税务风险。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务筹划包括以下步骤：

a.了解企业的经营状况和税收政策；

b.分析企业的税务风险；

c.提出合理的税务筹划方案；

d.实施税务筹划方案；

e.持续跟踪和评估税务筹划效果。

2.税务师防范税务风险的措施包括：

a.建立健全税务管理制度；

b.加强内部税务培训；

c.及时了解税收政策变化；

d.审查企业税务申报；

e.协助企业进行税务自查。

3.税务师确保税务信息准确性和保密性的措施包括：

a.严格遵循职业道德规范；

b.采用安全的保密措施；

c.定期对税务信息进行审查；

d.培训员工保密意识；

e.与客户签订保密协议。

4.税务师处理与企业之间沟通和协调的方法包括：

a.建立良好的沟通渠道；

b.明确沟通目标和要求；

c.倾听客户需求；

d.及时反馈信息；

e.建立长期合作关系。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.在当前税收环境下，税务师发挥专业优势提供有效税务服务的论述：

a.税务师凭借专业知识，帮助企业合理避税，降低税收负担；

b.税务师及时了解税收政策变化，为企业提供税务筹划建议；

c.税务师帮助企业防范税务风险，避免因税收问题受到处罚；

d.税务