2025年税务师考试结构思考试题及答案

2025年税务师考试结构思考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出售土地使用权

D.转让无形资产

2.下列哪些情况下，纳税人应当缴纳个人所得税？

A.获得稿酬所得

B.获得特许权使用费所得

C.获得股息、红利所得

D.获得偶然所得

3.关于企业所得税的纳税地点，以下说法正确的是？

A.国家机关、事业单位和社会团体，除另有规定外，应向其所在地主管税务机关申报纳税

B.居民个人取得的境外所得，应向其居住地主管税务机关申报纳税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应向该机构、场所所在地主管税务机关申报纳税

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应向扣缴义务人所在地主管税务机关申报纳税

4.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.出售土地使用权

C.提供建筑服务

D.提供运输服务

5.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.外商投资企业的分支机构

B.在境外从事经营活动取得收入的纳税人

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的

6.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.财产转让所得

7.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.财税库银联网计税方法

D.预缴申报计税方法

8.关于企业所得税的税率，以下说法正确的是？

A.基本税率为25%

B.小型微利企业适用20%的税率

C.高新技术企业适用15%的税率

D.国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目等，适用15%的税率

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售的房屋

C.非营利性组织销售的商品

D.从事学历教育的学校提供的教育服务

10.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.以下哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

12.以下哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

13.以下哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

14.以下哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

15.以下哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

16.以下哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

17.以下哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

18.以下哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

19.以下哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

20.以下哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税人应当在规定的期限内办理税务登记

B.纳税人应当在规定的期限内报送纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内缴纳税款

D.税务机关依法对纳税人进行税务检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的企业、个体工商户和其他个人。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

4.增值税的免税项目包括销售农产品、教育服务、医疗服务等。（）

5.个人所得税的征收管理中，纳税人应当自行申报纳税，税务机关进行审核。（）

6.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

7.增值税的纳税人应当向其所在地主管税务机关申报纳税。（）

8.个人所得税的纳税地点为纳税人的户籍所在地或者经常居住地。（）

9.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

10.增值税的纳税人应当在其发生纳税义务之日起15日内申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

2.解释个人所得税中“综合所得”的概念，并列举其包括的具体所得类型。

3.说明企业所得税中亏损弥补的基本原则和规定。

4.简述税务师在为企业提供涉税服务时，应当遵循的基本职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

2.探讨税务师在提高企业税收风险防范能力方面的作用及其实现途径。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、出售土地使用权、转让无形资产等。

2.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得、财产转让所得等。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点根据企业性质和所得来源有所不同，包括企业所在地、个人居住地、扣缴义务人所在地等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围涵盖销售货物、提供加工、修理、修配劳务、提供运输服务、提供建筑服务等。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的扣缴义务人包括外商投资企业的分支机构、境外从事经营活动取得收入的纳税人、非居民企业等。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得、财产转让所得等。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法、财税库银联网计税方法、预缴申报计税方法等。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率25%，小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率，特定项目适用15%的税率。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育服务、医疗服务等。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%等不同档次的税率。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的企业、个体工商户和其他个人。

2.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

4.正确

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、教育服务、医疗服务等。

5.正确

解析思路：个人所得税的征收管理中，纳税人应当自行申报纳税，税务机关进行审核。

6.正确

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

7.正确

解析思路：增值税的纳税人应当向其所在地主管税务机关申报纳税。

8.正确

解析思路：个人所得税的纳税地点为纳税人的户籍所在地或者经常居住地。

9.正确

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

10.正确

解析思路：增值税的纳税人应当在其发生纳税义务之日起15日内申报纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

解析思路：分别阐述简易计税方法和一般计税方法的定义、适用范围、计算方法、税率等。

2.