2025年税务师考试弥补不足试题及答案

2025年税务师考试弥补不足试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税即征即退政策？

A.符合国家产业政策的企业

B.高新技术企业

C.农业生产者

D.符合国家节能减排要求的企业

4.企业在下列哪些情况下，可以享受企业所得税的优惠政策？

A.符合国家产业政策的企业

B.高新技术企业

C.农业生产者

D.符合国家节能减排要求的企业

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.一般纳税人销售货物开具的发票

B.一般纳税人提供加工修理修配劳务开具的发票

C.一般纳税人销售不动产开具的发票

D.一般纳税人销售无形资产开具的发票

6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本

D.费用

7.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税小规模纳税人税收优惠政策？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过800万元

C.年应税销售额不超过1000万元

D.年应税销售额不超过1500万元

8.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.企业在下列哪些情况下，可以享受企业所得税的减免税政策？

A.符合国家产业政策的企业

B.高新技术企业

C.农业生产者

D.符合国家节能减排要求的企业

10.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税出口退税凭证

D.增值税完税凭证

11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.符合国家产业政策的企业所得

B.高新技术企业所得

C.农业生产者所得

D.符合国家节能减排要求的企业所得

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税出口退税政策？

A.出口货物退税率高于国内增值税税率

B.出口货物退税率低于国内增值税税率

C.出口货物退税率与国内增值税税率相同

D.出口货物不享受增值税退税

14.下列哪些属于企业所得税的加计扣除政策？

A.符合国家产业政策的企业

B.高新技术企业

C.农业生产者

D.符合国家节能减排要求的企业

15.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.医疗保险

B.养老保险

C.失业保险

D.工伤保险

16.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

17.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.成本

C.费用

D.所得税前扣除项目

18.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

19.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进原材料发生的增值税

B.购进固定资产发生的增值税

C.购进无形资产发生的增值税

D.购进不动产发生的增值税

20.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.成本

C.费用

D.所得税前扣除项目

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他单位。（）

2.营业税的征税范围仅限于在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括税前扣除项目。（）

4.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。（）

5.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

6.企业在享受增值税出口退税政策时，必须同时满足出口货物退税率高于国内增值税税率的条件。（）

7.企业所得税的加计扣除政策适用于所有企业，无论其所属行业和规模。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。（）

9.增值税的简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的捐赠支出不得超过企业当年利润总额的12%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.个人所得税中，哪些属于工资、薪金所得的范畴？

4.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和营业税的区别及其对税收管理的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。

3.ABD

解析思路：增值税即征即退政策适用于符合国家产业政策、高新技术企业和符合节能减排要求的企业。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策适用于符合国家产业政策、高新技术企业和符合节能减排要求的企业。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入、成本和费用。

7.ABCD

解析思路：增值税小规模纳税人的税收优惠政策适用于年应税销售额不超过500万元、800万元、1000万元和1500万元的企业。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策适用于符合国家产业政策、高新技术企业和符合节能减排要求的企业。

10.ABCD

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税出口退税凭证和增值税完税凭证。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括符合国家产业政策的企业所得、高新技术企业所得、农业生产者所得和符合国家节能减排要求的企业所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

13.A

解析思路：增值税出口退税政策适用于出口货物退税率高于国内增值税税率的情况。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的加计扣除政策适用于所有企业，无论其所属行业和规模。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括医疗保险、养老保险、失业保险和工伤保险。

16.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于3%、5%、6%和9%的征收率。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、成本、费用和所得税前扣除项目。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

19.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、无形资产和不动产发生的增值税。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、成本、费用和所得税前扣除项目。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括个体工商户、企业和其他单位，还包括个人。

2.×

解析思路：营业税的征税范围不仅限于在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，还包括出口应税劳务。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据不仅包括应纳税所得额，还包括税前扣除项目后的余额。

4.×

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，而非800万元、1000万元或1500万元。

5.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

6.√

解析思路：企业出口货物享受增值税退税政策时，必须满足出口货物退税率高于国内增值税税率的要求。

7.×

解析思路：企业所得税的