2025年税务师考试的主动复习计划试题及答案

2025年税务师考试的主动复习计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税纳税人范围的有：

A.个体工商户

B.企业

C.行政事业单位

D.农民

2.以下哪些情形下，企业应缴纳企业所得税？

A.企业所得超过规定的免征额

B.企业所得少于规定的免征额

C.企业所得等于规定的免征额

D.企业所得低于规定的减免税标准

3.纳税人享受以下哪些税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.购买环保设备抵税

C.对外投资抵免税

D.税收返还

4.下列哪些行为属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

5.以下哪些税种实行源泉扣缴？

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.企业所得税

6.纳税人在以下哪些情况下需要办理税务登记？

A.成立企业

B.改变企业名称

C.增减注册资本

D.营业地点变动

7.下列哪些情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？

A.纳税人因特殊情况，确实无法在规定期限内缴纳税款的

B.纳税人因特殊情况，确需延期缴纳税款的

C.纳税人因特殊情况，需要调整税款缴纳方式的

D.纳税人因特殊情况，需要变更税务登记的

8.以下哪些情况下，税务机关可以依法采取强制执行措施？

A.纳税人逾期不缴纳税款

B.纳税人未按规定报送税务申报表

C.纳税人未按规定办理税务登记

D.纳税人未按规定使用税务发票

9.以下哪些情况属于违反税收征收管理法律、法规的行为？

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人未按规定使用税务发票

C.纳税人未按规定办理税务登记

D.纳税人未按规定缴纳罚款

10.纳税人在以下哪些情况下，税务机关可以对其处以罚款？

A.纳税人逾期不缴纳税款

B.纳税人未按规定使用税务发票

C.纳税人未按规定办理税务登记

D.纳税人未按规定申报纳税

11.以下哪些情形下，税务机关可以依法采取税收保全措施？

A.纳税人未按规定缴纳税款

B.纳税人未按规定提供纳税担保

C.纳税人未按规定申报纳税

D.纳税人未按规定使用税务发票

12.以下哪些情况属于税收违法行为？

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人未按规定使用税务发票

C.纳税人未按规定办理税务登记

D.纳税人未按规定缴纳罚款

13.纳税人在以下哪些情况下，税务机关可以依法采取税收强制措施？

A.纳税人逾期不缴纳税款

B.纳税人未按规定申报纳税

C.纳税人未按规定使用税务发票

D.纳税人未按规定办理税务登记

14.以下哪些税种实行属地管理？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

15.纳税人在以下哪些情况下，税务机关可以对其处以罚款？

A.纳税人逾期不缴纳税款

B.纳税人未按规定使用税务发票

C.纳税人未按规定办理税务登记

D.纳税人未按规定申报纳税

16.以下哪些情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？

A.纳税人因特殊情况，确实无法在规定期限内缴纳税款的

B.纳税人因特殊情况，确需延期缴纳税款的

C.纳税人因特殊情况，需要调整税款缴纳方式的

D.纳税人因特殊情况，需要变更税务登记的

17.纳税人在以下哪些情况下，税务机关可以对其处以罚款？

A.纳税人逾期不缴纳税款

B.纳税人未按规定使用税务发票

C.纳税人未按规定办理税务登记

D.纳税人未按规定申报纳税

18.以下哪些税种实行源泉扣缴？

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.企业所得税

19.纳税人在以下哪些情况下，税务机关可以依法采取税收保全措施？

A.纳税人未按规定缴纳税款

B.纳税人未按规定提供纳税担保

C.纳税人未按规定申报纳税

D.纳税人未按规定使用税务发票

20.以下哪些情形下，纳税人可以申请延期缴纳税款？

A.纳税人因特殊情况，确实无法在规定期限内缴纳税款的

B.纳税人因特殊情况，确需延期缴纳税款的

C.纳税人因特殊情况，需要调整税款缴纳方式的

D.纳税人因特殊情况，需要变更税务登记的

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织。（）

3.纳税人应当在领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

4.纳税人因特殊情况无法在规定期限内缴纳税款的，可以向税务机关申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

5.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查询、冻结、扣押等措施。（）

6.纳税人未按规定使用税务发票的，税务机关可以依法处以罚款。（）

7.纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以依法采取强制执行措施，包括拍卖或者变卖纳税人的财产。（）

8.纳税人发生纳税争议时，可以向税务机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（）

9.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法采取税收保全措施，包括扣押、查封、冻结纳税人的财产。（）

10.纳税人享受的税收优惠政策，不得转让给其他单位或个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税人和税率。

3.简述税务登记的程序和内容。

4.简述纳税申报的基本要求和内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在维护国家财政稳定中的作用。

2.论述税收优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税人包括个体工商户、企业、行政事业单位和农民，涵盖广泛。

2.A,D

解析思路：企业所得税针对所得超过免征额的部分征收，低于免征额的不征收。

3.A,B,C,D

解析思路：研发费用加计扣除、购买环保设备抵税、对外投资抵税和税收返还是常见的税收优惠政策。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

5.A,B

解析思路：增值税和消费税实行源泉扣缴，土地增值税和企业所得税不在此列。

6.A,B,C,D

解析思路：企业成立、名称变更、注册资本增减和营业地点变动都需要办理税务登记。

7.A,B

解析思路：因特殊情况无法或确需延期缴纳税款的纳税人可以申请延期。

8.A,B,D

解析思路：税务机关对逾期不缴纳税款、未按规定申报或使用税务发票的纳税人可以采取强制执行措施。

9.A,B,C,D

解析思路：违反税收征收管理法律、法规的行为包括未申报、未使用税务发票、未登记和未缴纳罚款。

10.A,B,C,D

解析思路：纳税人逾期不缴纳税款、未使用税务发票、未登记和未申报都可能被处以罚款。

11.A,B,C,D

解析思路：纳税人未按规定缴纳税款、未提供纳税担保、未申报和未使用税务发票都可能被采取税收保全措施。

12.A,B,C,D

解析思路：税收违法行为包括未申报、未使用税务发票、未登记和未缴纳罚款。

13.A,B,C,D

解析思路：纳税人逾期不缴纳税款、未申报、未使用税务发票和未登记都可能被采取税收强制措施。

14.A,B

解析思路：增值税和消费税实行属地管理，企业所得税和个人所得税不在此列。

15.A,B,C,D

解析思路：纳税人逾期不缴纳税款、未使用税务发票、未登记和未申报都可能被处以罚款。

16.A,B,C,D

解析思路：因特殊情况无法或确需延期缴纳税款的纳税人可以申请延期。

17.A,B,C,D

解析思路：纳税人逾期不缴纳税款、未使用税务发票、未登记和未申报都可能被处以罚款。

18.A,B

解析思路：增值税和消费税实行源泉扣缴，土地增值税和企业所得税不在此列。

19.A,B,C,D

解析思路：纳税人未按规定缴纳税款、未提供纳税担保、未申报和未使用税务发票都可能被采取税收保全措施。

20.A,B,C,D

解析思路：因特殊情况无法或确需延期缴纳税款的纳税人可以申请延期。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织。

3.正确

解析思路：纳税人应当在领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

4.错误

解析思路：延期缴纳税款最长不得超过3个月，特殊情况除外。

5.正确

解析思路：税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查询、冻结、扣押等措施。

6.正确

解析思路：纳税人未按规定使用税务发票的，税务机关可以依法处以罚款。

7.正确

解析思路：纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以依法采取强制执行措施，包括拍卖或者变卖纳税人的财产。

8.正确

解析思路：纳税人发生纳税争议时，可以向税务机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。

9.正确

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以依法采取税收保全措施，包括扣押、查封、冻结纳税人的财产。

10.正确

解析思路：纳税人享受的税收优惠政策，不得转让给其他单位或个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产；税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.简述企业所得税的纳税人和税率。

解析思路：企业所得税纳税人包括企业、事业单位和其他组织；税率一般为25%，有优惠税率。

3.简述税务登记的程序和内容。

解析思路：程序包括申请、审核、登记、变更、注销等；内容包括纳税人基本信息、经营场所、财务状况等。

4.简述纳税