2025年税务师考试的知识盲点回顾试题及答案

2025年税务师考试的知识盲点回顾试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料取得增值税专用发票，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？

A.原材料用于生产应税货物

B.原材料用于非应税项目

C.原材料用于集体福利

D.原材料用于生产免税货物

3.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.研发费用加计扣除

C.企业所得税优惠税率

D.企业亏损结转

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买货物的小规模纳税人

B.销售货物的小规模纳税人

C.提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人

D.提供应税服务的增值税一般纳税人

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.购进农产品

C.国际运输服务

D.公共交通运输服务

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.罚款、罚金

C.捐赠支出

D.研发费用

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.偿还银行贷款利息

9.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售价格

B.购买价格

C.实际成本

D.计税价格

10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税收入

B.税前扣除项目

C.税前所得

D.应纳税所得额

11.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.一个月

B.一个季度

C.半年

D.一年

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠税率

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠税率

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收优惠税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。（×）

2.企业购进固定资产发生的进项税额可以一次性抵扣。（√）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

4.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（√）

5.增值税的纳税人销售货物时，必须同时提供增值税专用发票。（×）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（√）

7.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（√）

8.增值税的纳税期限可以根据企业实际情况自行选择。（×）

9.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。（√）

10.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行办理，也可以委托他人办理。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理运用增值税的税收优惠政策，促进企业发展和产业升级。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AD

解析思路：进项税额抵扣要求原材料用于生产应税货物或免税货物，不得用于非应税项目和集体福利。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、研发费用加计扣除、优惠税率和亏损结转。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括购买货物的小规模纳税人、销售货物的小规模纳税人、提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人和提供应税服务的增值税一般纳税人。

6.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、购进农产品和国际运输服务，公共交通运输服务不免税。

7.CD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出和研发费用，税收滞纳金和罚款、罚金不允许扣除。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

9.ACD

解析思路：增值税的计税依据包括销售价格、实际成本和计税价格，购买价格不属于计税依据。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税收入、税前扣除项目、税前所得和应纳税所得额。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括一个月、一个季度、半年和一年。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面议申报。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面议申报。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面议申报。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠税率。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠税率。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收返还、税收抵免和税收优惠税率。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上存在区别，如进项税额抵扣方式不同。

2.√

解析思路：企业购进固定资产发生的进项税额可以一次性抵扣，按照规定的比例计算。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即1月1日至12月31日。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，根据居住地和收入来源确定纳税义务。

5.×

解析思路：增值税的纳税人销售货物时，一般纳税人必须提供增值税专用发票，小规模纳税人可以提供普通发票。

6.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

7.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

8.×

解析思路：增值税的纳税期限由税务机关根据企业实际情况确定，不能自行选择。

9.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，用于弥补亏损。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行办理，也可以委托他人办理，符合法律规定。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、优惠税率、亏损结转、税收减免、税收返还等。

3.简述