2025年税务师考试成就方法试题及答案

2025年税务师考试成就方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政事业单位

D.外国企业

2.以下哪些情况下，企业可以申请增值税即征即退？

A.企业销售农产品

B.企业销售自产货物

C.企业出口货物

D.企业进口货物

3.关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是：

A.企业应当按月或者按季申报预缴

B.企业应当按年申报缴纳

C.企业可以在年度终了后6个月内申报

D.企业应当在年度终了后5个月内申报

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息收入

D.利息收入

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.偿还银行贷款利息

C.支付职工工资

D.捐赠支出

6.以下哪些属于增值税专用发票？

A.发票代码和发票号码由税务机关统一规定

B.发票内容真实、准确、完整

C.发票应当按照规定的格式和内容开具

D.发票应当加盖税务机关印章

7.关于营业税改征增值税，以下说法正确的是：

A.营业税改征增值税的试点地区，纳税人按照规定缴纳增值税

B.营业税改征增值税的试点地区，纳税人在增值税缴纳上享有优惠政策

C.营业税改征增值税的试点地区，纳税人在增值税缴纳上与原营业税地区无差异

D.营业税改征增值税的试点地区，纳税人应当在增值税缴纳上享受更优惠的政策

8.以下哪些属于企业所得税的计税基础？

A.资产的账面价值

B.资产的公允价值

C.资产的计税基础

D.资产的净残值

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

B.销售不动产的单位

C.出口货物的单位

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位

10.关于企业所得税的优惠政策，以下说法正确的是：

A.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的企业，可以减半征收企业所得税

D.对符合条件的企业，可以免征企业所得税

11.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.发票开具的当天

D.货物发出的当天

12.关于增值税的税率，以下说法正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率适用于农产品、矿产品等

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的适用税率由税务机关确定

13.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.直接计算法

B.税基扣除法

C.税额扣除法

D.税基加计扣除法

14.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是：

A.对符合条件的企业，可以减半征收企业所得税

B.对符合条件的企业，可以免征企业所得税

C.对符合条件的企业，可以减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的企业，可以减按20%的税率征收企业所得税

15.以下哪些属于增值税的发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税收据

16.关于企业所得税的申报，以下说法正确的是：

A.企业应当按月或者按季申报预缴

B.企业应当按年申报缴纳

C.企业应当在年度终了后5个月内申报

D.企业应当在年度终了后6个月内申报

17.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售金额

B.购进金额

C.销售数量

D.购进数量

18.关于增值税的税收优惠政策，以下说法正确的是：

A.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收增值税

B.对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收增值税

C.对符合条件的企业，可以减半征收增值税

D.对符合条件的企业，可以免征增值税

19.以下哪些属于企业所得税的计税基础？

A.资产的账面价值

B.资产的公允价值

C.资产的计税基础

D.资产的净残值

20.关于企业所得税的申报，以下说法正确的是：

A.企业应当按月或者按季申报预缴

B.企业应当按年申报缴纳

C.企业应当在年度终了后6个月内申报

D.企业应当在年度终了后5个月内申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的应税收入是指企业在一个纳税年度内实现的各项收入，包括货币性收入和非货币性收入。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括合理支出、必要的支出和业务相关的支出。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而增值税普通发票不能抵扣进项税额。（）

5.营业税改征增值税后，企业应缴纳的税种减少了。（）

6.企业所得税的优惠政策适用于所有企业，不分大小和行业。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天，无论是否收到款项。（）

8.企业所得税的计税方法包括直接计算法和税基扣除法。（）

9.企业在申报企业所得税时，应当在年度终了后6个月内完成。（）

10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，由企业自行选择适用。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求和内容。

2.解释企业所得税的税前扣除原则。

3.说明增值税的纳税义务发生时间及其相关规定。

4.简要介绍企业所得税的优惠政策类型及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及面临的挑战。

2.讨论企业所得税优惠政策对企业经营的影响及优化建议。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个体工商户、行政事业单位和外国企业。

2.ABC

解析思路：增值税的即征即退适用于销售农产品、自产货物和出口货物。

3.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月或按季预缴和按年申报缴纳。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品、提供劳务、股息和利息收入。

5.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括偿还银行贷款利息、支付职工工资和捐赠支出。

6.ABC

解析思路：增值税专用发票具备发票代码和发票号码统一规定、内容真实准确完整、格式和内容规定以及加盖税务机关印章等特点。

7.AB

解析思路：营业税改征增值税后，试点地区纳税人按照规定缴纳增值税并享有优惠政策。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的计税基础包括资产的账面价值、公允价值、计税基础和净残值。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或提供劳务的单位、销售不动产的单位、出口货物的单位和购买货物或接受劳务的单位。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括减半征收、免征、减按15%税率征收和减按20%税率征收。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物或提供劳务的当天、收到销售款项的当天和发票开具的当天。

12.ABC

解析思路：增值税的税率包括基本税率13%、低税率适用于特定商品和零税率适用于出口货物。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括直接计算法、税基扣除法、税额扣除法和税基加计扣除法。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括减半征收、免征、减按15%税率征收和减按20%税率征收。

15.ABCD

解析思路：增值税的发票包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子发票和增值税收据。

16.AB

解析思路：企业所得税的申报包括按月或按季预缴和按年申报缴纳。

17.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售金额、购进金额、销售数量和购进数量。

18.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括减半征收、免征、减按15%税率征收和减按20%税率征收。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的计税基础包括资产的账面价值、公允价值、计税基础和净残值。

20.AB

解析思路：企业所得税的申报包括按月或按季预缴和按年申报缴纳。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的应税收入包括企业在一个纳税年度内实现的各项收入，包括货币性收入和非货币性收入。

3.正确

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括合理支出、必要支出和业务相关支出。

4.正确

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而增值税普通发票不能抵扣进项税额。

5.正确

解析思路：营业税改征增值税后，企业应缴纳的税种减少，增值税成为主要税种。

6.错误

解析思路：企业所得税的优惠政策并非适用于所有企业，而是根据特定条件给予优惠。

7.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天，无论是否收到款项。

8.正确

解析思路：企业所得税的计税方法包括直接计算法、税基扣除法、税额扣除法和税基加计扣除法。

9.正确

解析思路：企业所得税的申报应当在年度终了后6个月内完成。

10.错误

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，企业不能自行选择适用税率。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具要求和内容：

-发票代码和发票号码由税务机关统一规定；

-发票内容真实、准确、完整；

-发票应当按照规定的格式和内容开具；

-发票应当加盖税务机关印章。

2.企业所得税的税前扣除原则：

-合法性原则：支出必须符合国家法律法规；

-实质性原则：支出与取得收入直接相关；

-实际性原则：支出已经实际发生；

-费用性原则：支出属于企业的正常费用。

3.增值税的纳税义务发生时间及其相关