2025年税务师核心考点试题及答案

2025年税务师核心考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有哪些？

A.销售货物

B.提供加工

C.出租房屋

D.提供修理劳务

2.按照我国《企业所得税法》的规定，下列哪些属于企业的收入？

A.营业收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.资产处置收入

3.下列关于增值税发票管理的说法正确的是？

A.发票开具前应进行税务登记

B.发票应按照规定的时限开具

C.发票开具后不得擅自变更

D.发票应当一式多联，联次和内容由纳税人自行确定

4.下列哪些属于增值税的税率调整方式？

A.直接调整税率

B.调整税基

C.调整税额

D.调整税率和税基

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.费用支出

C.资产处置收益

D.税收优惠政策

6.下列关于增值税专用发票的说法正确的是？

A.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票只能开具给一般纳税人

C.专用发票在销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物时使用

D.专用发票可以代开给小规模纳税人

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

D.符合条件的非营利组织的收入

8.下列关于增值税的纳税义务发生时间的说法正确的是？

A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天

B.提供加工、修理、修配劳务，为提供劳务的当天

C.提供交通运输服务，为收到运输费用的当天

D.销售服务、无形资产或者不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

9.下列关于企业所得税的纳税申报的说法正确的是？

A.纳税人应在规定的纳税申报期限内进行纳税申报

B.纳税人可以通过电子方式提交纳税申报

C.纳税人应在规定的期限内将纳税申报表报送税务机关

D.纳税人可以在税务机关指定的地点自行办理纳税申报

10.下列关于增值税专用发票的管理措施正确的是？

A.专用发票由税务机关免费发放

B.专用发票应当在规定的范围内使用

C.专用发票不得转让、出租、出借

D.专用发票应当在开具后的规定期限内报送税务机关

11.下列关于企业所得税的预缴税款的说法正确的是？

A.纳税人应当在规定的纳税期限内预缴税款

B.预缴税款的比例由税务机关根据实际情况确定

C.纳税人应当在预缴税款的基础上，进行年终汇算清缴

D.纳税人应当在汇算清缴的基础上，调整预缴税款

12.下列关于增值税的优惠政策正确的是？

A.对小规模纳税人实行简易征收

B.对特定行业实行增值税零税率

C.对特定项目实行增值税免征

D.对出口货物实行增值税免抵退

13.下列关于企业所得税的纳税地点的说法正确的是？

A.纳税人应在注册地的税务机关申报纳税

B.纳税人可在其注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人可在其所在地税务机关申报纳税

D.纳税人可在其主管税务机关申报纳税

14.下列关于增值税专用发票的保存期限的说法正确的是？

A.专用发票的保存期限为5年

B.专用发票的保存期限为10年

C.专用发票的保存期限自开具之日起计算

D.专用发票的保存期限自开具之月的次月起计算

15.下列关于企业所得税的亏损弥补的说法正确的是？

A.企业发生的年度亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补

B.企业发生的年度亏损，不得向以前年度结转

C.企业发生的年度亏损，不得向以后年度结转

D.企业发生的年度亏损，可以部分结转

16.下列关于增值税专用发票的开具要求正确的是？

A.专用发票的开具应当真实、准确、完整

B.专用发票的开具应当符合国家有关规定

C.专用发票的开具应当及时、规范

D.专用发票的开具应当便于核查

17.下列关于企业所得税的纳税期限的说法正确的是？

A.纳税人应当在规定的纳税期限内申报纳税

B.纳税人应当在规定的纳税期限前申报纳税

C.纳税人应当在规定的纳税期限后申报纳税

D.纳税人应当在规定的纳税期限内自行申报纳税

18.下列关于增值税的征税范围正确的是？

A.销售货物

B.提供加工

C.提供修理、修配劳务

D.销售无形资产

19.下列关于企业所得税的纳税申报表正确的是？

A.纳税申报表应当真实、准确、完整

B.纳税申报表应当符合国家有关规定

C.纳税申报表应当及时、规范

D.纳税申报表应当便于核查

20.下列关于增值税的税率调整的说法正确的是？

A.增值税税率调整由国务院决定

B.增值税税率调整由财政部、国家税务总局决定

C.增值税税率调整应当提前公布

D.增值税税率调整应当征求社会各界的意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务处理上没有区别。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.增值税专用发票的开具，必须与实际交易相符，不得虚开、伪造、非法取得。（）

4.企业所得税的免税收入包括国家规定的各项税收优惠所得。（）

5.增值税纳税人进口货物，应当向海关申报纳税，并取得海关进口增值税专用缴款书。（）

6.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补，结转年限自亏损年度的下一年度起计算。（）

7.增值税专用发票的保存期限为5年，自专用发票开具之日起计算。（）

8.企业所得税的纳税申报可以采用电子方式，但必须经过税务机关的审核。（）

9.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务，其纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

10.企业所得税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营地，由纳税人自行选择。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.解释企业所得税的免税收入和减计收入的概念，并举例说明。

3.阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

4.说明企业所得税纳税申报的基本流程和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税改革对经济的影响，包括对产业结构、企业竞争力以及税收征管的影响。

2.分析企业所得税优惠政策在促进企业发展和优化税收环境中的作用，并提出完善企业所得税优惠政策的建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：ABD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理劳务等，出租房屋和提供修理劳务属于营业税的范畴，不属增值税。

2.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的收入，包括营业收入、股息收入、财产转让收入和资产处置收入。

3.答案：ABC

解析思路：增值税发票管理要求开具前进行税务登记，开具后按照规定时限和规定联次开具，不得擅自变更。

4.答案：ABD

解析思路：增值税税率调整可以通过调整税率、调整税基或调整税额来实现。

5.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、费用支出、资产处置收益以及税收优惠政策带来的收益。

6.答案：ABC

解析思路：增值税专用发票由一般纳税人领购使用，只能开具给一般纳税人，并在销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物时使用。

7.答案：ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入以及符合条件的非营利组织的收入。

8.答案：AD

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，销售服务、无形资产或不动产同样适用。

9.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报应在规定的纳税申报期限内进行，可以通过电子方式提交，报送税务机关，也可自行办理。

10.答案：ABC

解析思路：增值税专用发票管理措施包括免费发放、在规定范围内使用、不得转让出租出借，并需报送税务机关。

11.答案：ACD

解析思路：企业所得税的预缴税款应在规定的纳税期限内预缴，预缴税款的基础上进行年终汇算清缴，并可能调整预缴税款。

12.答案：ABCD

解析思路：增值税优惠政策包括对小规模纳税人实行简易征收、特定行业零税率、特定项目免征以及出口货物免抵退。

13.答案：ABD

解析思路：企业所得税的纳税地点为注册地或经营地，纳税人可在其注册地或所在地税务机关申报纳税。

14.答案：AC

解析思路：增值税专用发票的保存期限为5年，自开具之日起计算。

15.答案：A

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补，结转年限自亏损年度的下一年度起计算。

16.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票开具要求包括真实准确完整、符合国家规定、及时规范、便于核查。

17.答案：AD

解析思路：企业所得税的纳税申报应在规定的纳税期限内申报，可以自行申报，也可以通过电子方式提交。

18.答案：ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及销售无形资产。

19.答案：ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表要求真实准确完整、符合国家规定、及时规范、便于核查。

20.答案：ABCD

解析思路：增值税税率调整由国务院决定，财政部、国家税务总局执行，并需提前公布，征求社会意见。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务处理上存在区别，如进项税额抵扣、发票开具等。

2.答案：√

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月或按季预缴，年终汇算清缴，确保税收的及时性。

3.答案：√

解析思路：增值税专用发票开具要求真实准确，符合规定，不得虚开、伪造、非法取得。

4.答案：√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国家规定的各项税收优惠所得，如国债利息收入等。

5.答案：√

解析思路：增值税纳税人进口货物需向海关申报纳税，并取得海关进口增值税专用缴款书。

6.答案：√

解析思路：企业所得税的亏损可以在未