2025年税务师考试能力塑造试题及答案

2025年税务师考试能力塑造试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，正确的有：

A.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。

B.增值税是对货物在流转过程中产生的增值额进行征税的一种税。

C.增值税的征税对象是商品的销售额和应税劳务的营业额。

D.增值税是一种价外税，纳税人可以在销售环节中扣除上一环节已缴纳的税款。

2.下列属于增值税纳税人范围的有：

A.个体工商户

B.外商投资企业

C.个人

D.行政单位

3.下列关于增值税专用发票，说法正确的有：

A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物时开具的发票。

B.增值税专用发票是购买方可以用来抵扣进项税额的合法凭证。

C.增值税专用发票应当按月向税务机关报送。

D.增值税专用发票由国家税务总局统一印制。

4.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

B.应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。

C.企业所得税的税率一般为25%。

D.企业所得税的征收方式有查账征收、查定征收和核定征收。

5.下列关于个人所得税的征收范围，正确的有：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

B.个人所得税的征收范围不包括财产租赁所得、财产转让所得等。

C.个人所得税的税率采用超额累进税率。

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报。

6.下列关于房产税的概念，正确的有：

A.房产税是对房产所有者征收的一种税。

B.房产税的征税对象是房产的年租金收入。

C.房产税的税率根据房产的用途和地区等因素确定。

D.房产税的征收方式有查账征收和查定征收。

7.下列关于城镇土地使用税的概念，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税。

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的面积。

C.城镇土地使用税的税率根据土地的用途和地区等因素确定。

D.城镇土地使用税的征收方式有查账征收和查定征收。

8.下列关于车船税的概念，正确的有：

A.车船税是对车船所有人或管理人征收的一种税。

B.车船税的征税对象是车船的购置价格。

C.车船税的税率根据车船的种类、排量和吨位等因素确定。

D.车船税的征收方式有查账征收和查定征收。

9.下列关于印花税的概念，正确的有：

A.印花税是对签订、领受各类凭证的单位和个人征收的一种税。

B.印花税的征税对象是各类凭证的金额。

C.印花税的税率根据凭证的种类和金额确定。

D.印花税的征收方式有查账征收和查定征收。

10.下列关于契税的概念，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属转移时，对承受人征收的一种税。

B.契税的征税对象是土地、房屋权属的转移。

C.契税的税率根据土地、房屋的种类、用途等因素确定。

D.契税的征收方式有查账征收和查定征收。

11.下列关于资源税的概念，正确的有：

A.资源税是对资源开采、利用的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的征税对象是资源产品的销售收入。

C.资源税的税率根据资源产品的种类、等级和地区等因素确定。

D.资源税的征收方式有查账征收和查定征收。

12.下列关于关税的概念，正确的有：

A.关税是对进出口货物征收的一种税。

B.关税的征税对象是进出口货物的价值。

C.关税的税率根据货物的种类、用途和地区等因素确定。

D.关税的征收方式有查账征收和查定征收。

13.下列关于土地增值税的概念，正确的有：

A.土地增值税是对转让土地使用权及地上建筑物等房地产的单位和个人征收的一种税。

B.土地增值税的征税对象是房地产的增值额。

C.土地增值税的税率根据房地产的增值额确定。

D.土地增值税的征收方式有查账征收和查定征收。

14.下列关于耕地占用税的概念，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的征税对象是占用耕地的面积。

C.耕地占用税的税率根据占用耕地的面积和地区等因素确定。

D.耕地占用税的征收方式有查账征收和查定征收。

15.下列关于环境保护税的概念，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的征税对象是污染物的排放量。

C.环境保护税的税率根据污染物的种类和排放量确定。

D.环境保护税的征收方式有查账征收和查定征收。

16.下列关于契税的计税依据，正确的有：

A.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格。

B.契税的计税依据包括房屋的购置价格、土地的出让价格等。

C.契税的计税依据不包括房屋装修费用、土地的征收费用等。

D.契税的计税依据由税务机关根据实际情况确定。

17.下列关于房产税的计税依据，正确的有：

A.房产税的计税依据是房产的年租金收入。

B.房产税的计税依据包括房产的购置价格、装修费用等。

C.房产税的计税依据不包括房产的折旧费用、维修费用等。

D.房产税的计税依据由税务机关根据实际情况确定。

18.下列关于车船税的计税依据，正确的有：

A.车船税的计税依据是车船的购置价格。

B.车船税的计税依据包括车船的购置价格、维修费用等。

C.车船税的计税依据不包括车船的折旧费用、保险费用等。

D.车船税的计税依据由税务机关根据实际情况确定。

19.下列关于印花税的计税依据，正确的有：

A.印花税的计税依据是各类凭证的金额。

B.印花税的计税依据包括凭证的金额、凭证的副本金额等。

C.印花税的计税依据不包括凭证的印刷费用、邮寄费用等。

D.印花税的计税依据由税务机关根据实际情况确定。

20.下列关于资源税的计税依据，正确的有：

A.资源税的计税依据是资源产品的销售收入。

B.资源税的计税依据包括资源产品的销售收入、资源产品的销售成本等。

C.资源税的计税依据不包括资源产品的开采成本、运输成本等。

D.资源税的计税依据由税务机关根据实际情况确定。

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照商品和劳务的增值额来计算的税种。（）

2.企业所得税的纳税期限一般为按月预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的起征点全国统一为5000元。（）

4.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

5.房产税的纳税人是房产的所有者或使用者。（）

6.车船税的纳税人是车辆和船舶的所有人或者管理人。（）

7.印花税的纳税人是各类凭证的签订、领受人。（）

8.资源税的征收范围仅限于矿产资源的开采。（）

9.环境保护税的征收对象包括所有产生污染的企业。（）

10.税务师在税务筹划中，应当遵循合法性、合理性、经济性、技术性等原则。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理原则。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用情况。

4.简述税务师在税务代理业务中的主要职责。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业发展中的作用及其应注意的问题。

2.论述税收政策对宏观经济调控的影响及其作用机制。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的定义和特点，包括对增值额的征税、流转过程中的征税、销售额和营业额的征税、价外税的特点。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税人的范围，包括个体工商户、外商投资企业、个人和行政单位。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的定义、作用、报送要求和印制单位。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据，包括应纳税所得额的计算、收入总额、成本费用、税金和损失的处理、税率。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收范围，包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、承包承租经营所得等，以及税率结构。

6.A,C,D

解析思路：房产税的概念，包括对房产所有者征收、征税对象为房产的年租金收入、税率和征收方式。

7.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的概念，包括对土地使用者征收、征税对象为土地面积、税率和征收方式。

8.A,C,D

解析思路：车船税的概念，包括对车船所有人或管理人征收、征税对象为车船购置价格、税率和征收方式。

9.A,B,C,D

解析思路：印花税的概念，包括对凭证的签订、领受人征收、征税对象为凭证金额、税率和征收方式。

10.A,B,C,D

解析思路：契税的概念，包括在土地、房屋权属转移时征收、征税对象为权属转移、税率和征收方式。

11.A,B,C,D

解析思路：资源税的概念，包括对资源开采、利用的单位和个人征收、征税对象为资源产品销售收入、税率和征收方式。

12.A,B,C,D

解析思路：关税的概念，包括对进出口货物征收、征税对象为货物价值、税率和征收方式。

13.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的概念，包括对转让土地使用权及地上建筑物征收、征税对象为房地产增值额、税率和征收方式。

14.A,B,C,D

解析思路：耕地占用税的概念，包括对占用耕地的单位和个人征收、征税对象为占用耕地面积、税率和征收方式。

15.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的概念，包括对污染环境、破坏生态的单位和个人征收、征税对象为污染物排放量、税率和征收方式。

16.A,B

解析思路：契税的计税依据，包括成交价格和可能包含的购置价格等。

17.A,B

解析思路：房产税的计税依据，包括年租金收入和可能包含的购置价格等。

18.A,B

解析思路：车船税的计税依据，包括购置价格和可能包含的维修费用等。

19.A,B

解析思路：印花税的计税依据，包括凭证金额和可能包含的副本金额等。

20.A,B

解析思路：资源税的计税依据，包括销售收入和可能包含的销售成本等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的计税基础是增值额，而非销售额。

2.对

解析思路：企业所得税的申报流程包括按月预缴和年终汇算清缴。

3.错

解析思路：个人所得税的起征点根据不同地区可能有所不同。

4.