2025年税务师考试深度备考试题及答案VIP

2025年税务师考试深度备考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些行为不属于增值税的视同销售？

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物用于集体福利

C.将自产货物用于职工福利

D.将自产货物用于对外投资

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产权证注明的日期

D.销售无形资产，为资产交付的当天

4.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人

B.小规模纳税人

C.准予差额征税

D.一般纳税人简易计税

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产时开具的发票

B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票可以由销售方自行印制

6.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

7.下列关于企业所得税的纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供劳务，为提供劳务的当天

C.转让财产，为财产所有权转移的当天

D.取得利息、股息、红利所得，为取得所得的当天

8.以下哪些属于企业所得税的减税、免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的企业的技术转让所得

9.下列关于企业所得税的税率，正确的是？

A.企业所得税的基本税率为25%

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.符合条件的民族自治地方企业，减按10%的税率征收企业所得税

10.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

11.下列关于个人所得税的纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.工资、薪金所得，为实际支付工资、薪金的当天

B.个体工商户的生产、经营所得，为取得所得的当天

C.对外投资所得，为取得所得的当天

D.利息、股息、红利所得，为取得所得的当天

12.以下哪些属于个人所得税的减税、免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的企业的技术转让所得

13.以下关于个人所得税的税率，正确的是？

A.个人所得税的基本税率为3%至45%

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收个人所得税

C.符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收个人所得税

D.符合条件的民族自治地方企业，减按10%的税率征收个人所得税

14.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

15.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

B.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为取得土地使用权的当天

16.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋产权属于国家所有的

B.房屋产权属于集体所有的

C.房屋产权属于个人所有的

D.房屋产权属于企业所有的

17.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房屋

B.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.房产税的计税依据为房屋的建筑面积

D.房产税的纳税义务发生时间为取得房屋产权的当天

18.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.拖拉机

C.车辆

D.船舶

19.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.车船税的计税依据为车船的种类、数量、吨位等

D.车船税的纳税义务发生时间为车船登记注册的当天

20.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.产权转移书据

C.技术合同

D.税收减免凭证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民和非居民纳税人，居民纳税人的全球所得都应纳税。（）

4.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，不包括土地的附属设施面积。（）

5.房产税的纳税人包括产权所有人、承典人、房屋代管人或者使用人。（）

6.车船税的纳税义务发生时间为车船交付使用的当月。（）

7.印花税的纳税义务发生时间为书立、领受应税凭证的当天。（）

8.税务机关有权对纳税人的会计账簿、会计凭证、报表和其他有关资料进行检查。（）

9.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以按照规定加收滞纳金。（）

10.税务师可以代表纳税人办理税务登记、纳税申报等税务事宜。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。

2.请列举企业所得税中常见的免税项目，并说明其具体规定。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法，包括扣除项目和税率。

4.简要说明城镇土地使用税的征收范围、税率以及计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家治理体系和治理能力现代化中的作用和意义。

2.结合当前经济形势，分析我国税收政策在促进经济高质量发展中的具体措施和预期效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

2.ABD

解析思路：增值税的视同销售包括将自产货物用于对外投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

3.BCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间，销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天；提供加工、修理修配劳务为提供劳务并收到款项的当天；销售不动产为不动产权证注明的日期；销售无形资产为资产交付的当天。

4.BC

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人特定情况下的简易计税。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，只限于增值税一般纳税人领购使用，用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产、经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得、特许权使用费所得等。

7.BCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间，提供劳务为提供劳务的当天；转让财产为财产所有权转移的当天；取得利息、股息、红利所得为取得所得的当天。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的减税、免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的企业的技术转让所得等。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税率为25%，小型微利企业减按20%的税率征收，高新技术企业减按15%的税率征收，民族自治地方企业减按10%的税率征收。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得、利息、股息、红利所得等。

11.ABD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间，工资、薪金所得为实际支付工资、薪金的当天；个体工商户的生产、经营所得为取得所得的当天；对外投资所得为取得所得的当天；利息、股息、红利所得为取得所得的当天。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的减税、免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的企业的技术转让所得等。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税率为3%至45%，小型微利企业减按20%的税率征收，高新技术企业减按15%的税率征收，民族自治地方企业减按10%的税率征收。

14.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括土地使用权出让、转让、出租、抵押等。

15.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征收范围、税率以及计税依据由省、自治区、直辖市人民政府确定，计税依据为实际占用的土地面积。

16.ABCD

解析思路：房产税的纳税人包括产权所有人、承典人、房屋代管人或者使用人。

17.ABCD

解析思路：房产税的征收范围、税率以及计税依据由省、自治区、直辖市人民政府确定，计税依据为房屋的建筑面积。

18.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括摩托车、拖拉机、车辆、船舶等。

19.ABCD

解析思路：车船税的征收范围、税率以及计税依据由省、自治区、直辖市人民政府确定，计税依据为车船的种类、数量、吨位等。

20.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、产权转移书据、技术合同、税收减免凭证等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人需要经过税务机关的审核批准后才能开具增值税专用发票。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，符合税法规定。

3.√

解析思路：个人所得税的居民纳税人需对其全球所得进行纳税，符合税法规定。

4.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地的实际使用面积和附属设施面积。

5.√

解析思路：房产税的纳税人包括产权所有人、承典人、房屋代管人或者使用人，符合税法规定。

6.√

解析思路：车船税的纳税义务发生时间为车船交付使用的当月，符合税法规定。

7.√

解析思路：印花税的纳税义务发生时间为书立、领受应税凭证的当天，符合税法规定。

8.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的会计账簿、会计凭证、报表和其他有关资料进行检查，符合税法规定。

9.√

解析思路：纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以按照规定加收滞纳金，符合税法规定。

10.√

解析思路：税务师可以代表纳税人办理税务登记、纳税申报等税务事宜，符合税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。

解析思路：对比一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的规定，如纳税申报期限、税率、进项税额抵扣等。

2.请列举企业所得税中常见的免税项目，并说明其具体规定。

解析思路：列举企业所得税中的免税项目，如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，并说明其具体规定。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法，包括扣除项目和税率。

解析思路：介绍个人所得税中工资、薪金所得的计税方法，包括扣除项目如基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等，以及税率。

4.简要说明城镇土地使用税的征收范围、税率以及计税依