2025年税务师考试重要考点的概述与总结试题及答案

2025年税务师考试重要考点的概述与总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业下列哪项行为应缴纳企业所得税？

A.从境外取得股息

B.销售自产货物

C.出售土地使用权

D.购买国债利息

3.个人所得税的征收方式有？

A.按月预扣预缴

B.按年综合计税

C.按次扣缴

D.按季申报

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售初级农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

5.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.业务招待费

D.财产保险费

6.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业外收入

C.费用支出

D.所得税前扣除项目

7.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

8.增值税专用发票的开具要求包括？

A.发票代码和号码

B.商品或劳务名称

C.规格型号

D.单位和数量

9.企业下列哪些行为属于增值税视同销售？

A.将自产货物用于非应税项目

B.将自产货物用于集体福利

C.将自产货物用于对外投资

D.将自产货物用于赠送

10.个人所得税的征收管理包括哪些环节？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

11.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

12.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.违法罚款

C.捐赠支出

D.利息支出

13.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.营业外收入

C.费用支出

D.所得税前扣除项目

14.个人所得税的征收管理包括哪些主体？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税收代理人

15.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

16.企业下列哪些行为应缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

17.个人所得税的征收管理包括哪些程序？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务检查

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

19.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.业务招待费

D.财产保险费

20.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业外收入

C.费用支出

D.所得税前扣除项目

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和10%两个档次。（）

3.个人所得税的征收方式只有按月预扣预缴一种。（）

4.增值税专用发票的领用需经税务机关审核批准。（）

5.企业发生的固定资产折旧可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人捐赠支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

7.企业购买职工福利设施的费用可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.个人所得税的税率根据所得额的不同分为多个档次。（）

9.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.请说明企业所得税的申报期限。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的主要职责。

4.解释增值税专用发票的作用及其重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对税收征管的要求。

2.结合当前税收政策，探讨如何提高个人所得税的征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABD

6.ABCD

7.C

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.AB

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABD

20.ABCD

二、判断题答案

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法是指以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。

3.个人所得税的扣缴义务人主要职责包括：依法扣缴个人所得税；按时足额申报扣缴税款；对纳税人提供有关资料；配合税务机关进行税务检查等。

4.增值税专用发票的作用是作为增值税进项税额抵扣的凭证，其重要性在于确保增值税税制的有效运行，防止偷税漏税，促进经济秩序的规范。

四、论述题答案

1.税收在国民经济中的作用包括：筹集财政收入、调节资源配置、促进经济稳定增长、维护社会公平正义等。对税收征管的要求包括：加强税收立法、