2025年税务师考试个案研究试题及答案

2025年税务师考试个案研究试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.从事货物生产的个体工商户属于增值税纳税人

B.提供服务的自然人不属于增值税纳税人

C.从事货物销售的企业属于增值税纳税人

D.经营租赁业务的企业不属于增值税纳税人

2.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：

A.企业所得额是企业所得税的计税依据

B.应纳税所得额是企业所得税的计税依据

C.企业税前扣除的支出不得作为计税依据

D.企业税后扣除的支出可以作为计税依据

3.下列属于个人所得税应税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业所得税的纳税期限为：

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按次申报

5.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票由企业自行开具

C.增值税发票开具后不得作废

D.增值税发票可以转让给其他企业使用

6.企业所得税的纳税申报方式包括：

A.直接申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.网络申报

7.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供运输服务

8.个人所得税的税率包括：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

9.企业所得税的免税项目包括：

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.政府补助收入

D.资产损失

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，纳税义务发生时间为货物交付时

B.提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为劳务完成时

C.出口货物，纳税义务发生时间为货物离境时

D.提供运输服务，纳税义务发生时间为服务提供时

11.企业所得税的纳税地点为：

A.企业住所地

B.企业经营地

C.企业注册地

D.企业所在地

12.下列关于增值税纳税申报的期限，正确的是：

A.从事货物生产的纳税人，应在货物销售后的15日内申报纳税

B.从事提供加工、修理修配劳务的纳税人，应在劳务完成后的15日内申报纳税

C.从事出口货物的纳税人，应在货物离境后的15日内申报纳税

D.从事提供运输服务的纳税人，应在服务提供后的15日内申报纳税

13.下列关于个人所得税申报方式的说法，正确的是：

A.个人所得税实行自行申报

B.个人所得税实行代扣代缴

C.个人所得税实行汇总申报

D.个人所得税实行明细申报

14.下列属于增值税小规模纳税人的标准是：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

15.企业所得税的纳税年度为：

A.每年1月1日至12月31日

B.每年7月1日至次年的6月30日

C.每年10月1日至次年的9月30日

D.每年3月1日至次年的2月28日

16.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票由企业自行开具

C.增值税专用发票开具后不得作废

D.增值税专用发票可以转让给其他企业使用

17.企业所得税的预缴期限为：

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按次申报

18.下列关于个人所得税扣除项目的说法，正确的是：

A.工资、薪金所得的扣除项目包括基本养老保险、基本医疗保险等

B.劳务报酬所得的扣除项目包括个人所得税、社会保险费等

C.特许权使用费所得的扣除项目包括个人所得税、印花税等

D.利息、股息、红利所得的扣除项目包括个人所得税、印花税等

19.下列关于增值税发票使用的说法，正确的是：

A.增值税发票应当在销售货物、提供劳务或者接受服务后开具

B.增值税发票应当在开具后立即交付给购买方

C.增值税发票不得涂改、转让、伪造

D.增值税发票不得用于虚假交易

20.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的合理支出可以作为税前扣除项目

B.企业发生的非经常性支出不得作为税前扣除项目

C.企业发生的公益性捐赠支出可以作为税前扣除项目

D.企业发生的罚款支出可以作为税前扣除项目

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业和其他组织。（）

3.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。（）

4.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

6.增值税小规模纳税人的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

7.企业所得税的免税项目包括国债利息收入和政府补助收入。（）

8.个人所得税的代扣代缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

9.增值税专用发票的领用和开具必须符合国家规定。（）

10.企业所得税的纳税地点为企业住所地或者企业注册地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述增值税专用发票的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的设计原则及其在税收政策中的作用。

2.论述个人所得税在我国税收体系中的地位和作用，并分析其改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.AC

解析思路：根据增值税纳税人定义，个体工商户和企业从事货物销售属于增值税纳税人，提供服务的自然人和经营租赁业务的企业不属于增值税纳税人。

2.AB

解析思路：企业所得额是计算应纳税所得额的基础，应纳税所得额才是企业所得税的计税依据。税前扣除的支出不计入应纳税所得额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和利息股息红利所得。

4.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

5.A

解析思路：增值税发票实行实名制管理，由企业自行开具。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、代理申报、邮寄申报和网络申报。

7.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和提供运输服务。

8.AC

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

9.AC

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入和政府补助收入。

10.ABC

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同行为有所区别，销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物的纳税义务发生时间分别为货物交付、劳务完成和货物离境。

二、判断题答案及解析思路：

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期，而非开具发票日期。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业和其他组织。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

5.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

6.×

解析思路：简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

7.√

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入和政府补助收入。

8.√

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括支付所得的单位和个人。

9.