2025年税务师备考启示试题及答案

2025年税务师备考启示试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业财产

D.企业费用

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.特许权使用费收入

D.财产转让收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业财产

D.企业费用

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.从事增值税应税行为的单位和个人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.家庭

C.企业

D.事业单位

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为固定税率和比例税率。（）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

3.个人所得税的征税对象仅限于居民个人。（）

4.增值税的免税项目包括销售土地和房屋权属转移。（）

5.企业所得税的免税收入包括企业的公益性捐赠。（）

6.个人所得税的免税项目包括退休工资和离休工资。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物发出之日。（）

8.企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内。（）

9.个人所得税的纳税期限为取得所得后的次月15日内。（）

10.增值税的纳税申报可以通过邮寄方式进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的会计处理原则。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人税收风险管理的贡献。

2.论述税收法律法规的演变对税务师行业的影响及应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的征税对象主要是企业的收入和利润。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务。

5.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和奖金收入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.AB

解析思路：企业所得税的应税收入包括企业的收入和利润。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的单位和个人。

11.ABD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体。

12.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人是个人。

13.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

14.ABD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%和15%。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

16.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季。

17.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季和每年。

18.ABC

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季和每年。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的税率分为固定税率和比例税率，但并非只有这两种。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。

3.×

解析思路：个人所得税的征税对象不仅限于居民个人，还包括非居民个人。

4.×

解析思路：销售土地和房屋权属转移不属于增值税的免税项目。

5.×

解析思路：企业的公益性捐赠属于企业所得税的扣除项目，而非免税收入。

6.√

解析思路：退休工资和离休工资属于个人所得税的免税项目。

7.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间一般为货物发出或服务提供之日。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内，但并非所有企业都适用。

9.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为取得所得后的次月15日内，但并非所有所得都适用。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报可以通过邮寄方式进行。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用增值税专用发票上的进项税额和销项税额计算应纳税额，简易计税方法则按销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的会计处理原则包括权责发生制、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则等。这些原则确保了企业财务报表的真实性和公允性。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征等。自行申报是指纳税人自行计算税额并申报纳税；代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴税款；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代为征收税款。

4.税务师的主要职责包括提供税务咨询、代理税务申报、审核纳税申报、进行税收筹划、处理税务争议等。税务师在维护纳税人合法权益、提高税收征管效率方面发挥着重要作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划中的作用主要体现在以下几个方面：一是帮助企业了解和运用税收优惠政策，降低税负；二是为企业提供合理的税务建议，避免税收风险；三是协助企业进行税务合规管理，提高税务风险防范能力。对企业和个人税收风险管理的贡献包括：一是帮助企业识别和防范税收风险，提高税收合规意识；二是通过税收筹划，优化企业税务结构，降低税收成本；三是提升个人税务规划能力，保障个人合