2025税务师备考资料试题及答案

2025税务师备考资料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物、劳务和服务的单位

B.购买货物、劳务和服务的单位

C.生产货物、劳务和服务的单位

D.出口货物、劳务和服务的单位

2.以下哪些情况下，增值税的纳税义务发生时间以收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天为准？

A.销售货物、劳务和服务的

B.提供加工、修理修配劳务的

C.出口货物的

D.采取预收货款方式销售货物、劳务和服务的

3.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.减去成本、费用以及损失后的余额

C.加上营业外收入

D.减去营业外支出

4.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.取得工资、薪金所得的个人

B.取得个体工商户所得的个人

C.取得稿酬所得的个人

D.取得特许权使用费所得的个人

5.以下哪些属于房产税的纳税义务人？

A.房产所有者

B.房产使用人

C.房产代管人

D.房产继承人

6.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.工业用地

B.商业用地

C.居住用地

D.公共用地

7.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.拖拉机

C.小汽车

D.渡船

8.以下哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地转让

C.房屋赠与

D.土地抵押

9.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.证券交易

B.房产买卖

C.货物运输

D.技术转让

10.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.自用汽车

B.商用汽车

C.摩托车

D.电动车

11.以下哪些属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精饮料

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.橡胶轮胎

12.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

13.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.代扣代缴申报

D.委托代征申报

14.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.代扣代缴申报

D.委托代征申报

15.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.特殊情况可申请延期申报

16.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.特殊情况可申请延期申报

17.以下哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.特殊情况可申请延期申报

18.以下哪些属于房产税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.特殊情况可申请延期申报

19.以下哪些属于城镇土地使用税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.特殊情况可申请延期申报

20.以下哪些属于车船税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.特殊情况可申请延期申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。（）

6.车船税的税率是根据车船的种类和吨位确定的。（）

7.契税的税率为固定比例，不受交易价格的影响。（）

8.印花税的征税范围包括各类经济合同和权利许可证照。（）

9.车辆购置税的纳税人在购置车辆时一次性缴纳。（）

10.消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述房产税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在宏观经济调控中的作用。

2.论述如何提高税收征收管理的效率和公平性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ACD。增值税的纳税人是销售、购买、生产、出口货物、劳务和服务的单位。

2.ABD。增值税的纳税义务发生时间以收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天为准，适用于销售货物、劳务和服务的以及采取预收货款方式销售货物、劳务和服务的。

3.ABC。企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用以及损失后的余额，加上营业外收入。

4.ABCD。个人所得税的纳税义务人包括取得工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得的个人。

5.ABCD。房产税的纳税义务人包括房产所有者、使用人、代管人、继承人。

6.ABCD。城镇土地使用税的征税范围包括工业用地、商业用地、居住用地、公共用地。

7.ACD。车船税的征税范围包括摩托车、小汽车、渡船。

8.ABC。契税的征税范围包括房屋买卖、土地转让、房屋赠与。

9.ABD。印花税的征税范围包括证券交易、房产买卖、货物运输。

10.ABC。车辆购置税的征税范围包括自用汽车、商用汽车、摩托车。

11.ABCD。消费税的征税范围包括卷烟、酒精饮料、贵重首饰及珠宝玉石、橡胶轮胎。

12.ABCD。营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产。

13.ABCD。企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、代扣代缴申报、委托代征申报。

14.ABCD。个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、代扣代缴申报、委托代征申报。

15.ABCD。增值税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、特殊情况可申请延期申报。

16.ABCD。企业所得税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、特殊情况可申请延期申报。

17.ABCD。个人所得税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、特殊情况可申请延期申报。

18.ABCD。房产税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、特殊情况可申请延期申报。

19.ABCD。城镇土地使用税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、特殊情况可申请延期申报。

20.ABCD。车船税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、特殊情况可申请延期申报。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，不仅限于销售货物、劳务和服务的单位。

2.√。企业所得税的计税依据确实是应纳税所得额。

3.×。个人所得税的税率是根据不同的所得项目有所不同，不是固定的。

4.×。房产税的计税依据是房产的计税价值，而非评估价值。

5.√。城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。

6.√。车船税的税率是根据车船的种类和吨位确定的。

7.×。契税的税率会根据交易价格的不同而有所调整。

8.√。印花税的征税范围确实包括各类经济合同和权利许可证照。

9.√。车辆购置税的纳税人在购置车辆时一次性缴纳。

10.√。消费税的征税范围确实包括生产、委托加工和进口环节。

三、简答题答案及解析思路：

1.简述增值税的计税方法：

-一般纳税人采用增值税专用发票核算应税销售额和进项税额，计算应纳税额。

-小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.简述企业所得税的纳税申报程序：

-纳税人进行财务会计处理，计算应纳税所得额。

-准备相关纳税申报资料，包括财务报表、纳税申报表等。

-在规定的时间内向税务机关提交纳税申报表和相关资料。

-税务机关进行审核，对申报资料进行核实。

3.简述个人所得税的征收管理：

-纳税人进行所得核算，按照规定计算应纳税所得额。

-在规定的时间内向税务机关提交纳税申报表。

-税务机关对申报信息进行审核，对未申报或申报错误的进行追缴或补税。

4.简述房产税的征收范围和计税依据：

-征收范围：包括居住用和非居住用房屋。

-计税依据：居住用房屋按照房屋的原值或租金计税；非居住用房屋按照房屋的原值或租金计税。

四、论述题答案及解析思路：

1.论述税收政策在宏观经济调控中的作用：

-通过税收政策可以调整收入分配，实现社会公平。

-通过税收政策可以调节经济波动，稳定经济增长。

-通过税收政策可以引导资源配置，促进产业