2025年税务师考试教育资源试题及答案

2025年税务师考试教育资源试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.纳税人销售自产的下列货物，适用简易计税方法的是：

A.销售自产的农产品

B.销售自产的建筑材料

C.销售自产的机器设备

D.销售自产的交通运输工具

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供金融保险服务

D.提供咨询服务

4.纳税人取得的下列收入，不征收增值税的是：

A.受托加工收入

B.出租房屋收入

C.销售自产货物收入

D.提供广告服务收入

5.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业取得的销售收入

B.企业取得的利息收入

C.企业取得的租金收入

D.企业取得的捐赠收入

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.财产转让所得

7.纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.企业发生的广告费支出

B.企业发生的业务招待费支出

C.企业发生的捐赠支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

8.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.销售土地使用权

B.出租土地使用权

C.转让不动产

D.转让在建工程

9.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房地产开发企业销售未竣工的房屋

B.企业自建的房屋

C.个人自住的房屋

D.出租的房屋

10.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.企业使用的土地

B.个人拥有的土地

C.国家机关使用的土地

D.军事设施使用的土地

11.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用的小汽车

B.购买用于出租的小汽车

C.购买用于公务的小汽车

D.购买用于出口的小汽车

12.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购买股票

B.购买债券

C.购买基金

D.购买保险

13.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋

D.转让房屋

14.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.销售煤炭

B.销售石油

C.销售天然气

D.销售水

15.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.购买烟叶

B.出售烟叶

C.加工烟叶

D.负载烟叶

16.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.排放废水

B.排放废气

C.排放固体废物

D.排放噪声

17.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.保税货物

D.临时进境货物

18.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.临时进境船舶

D.临时出境船舶

19.下列哪些属于关税配额管理商品？

A.粮食

B.棉花

C.铝

D.汽车

20.下列哪些属于出口退税的范围？

A.出口货物

B.出口应税劳务

C.出口加工贸易货物

D.出口退税商品

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的税率分为七级超额累进税率。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

5.土地增值税的税率采用超率累进税率。（）

6.房产税的计税依据是房产余值。（）

7.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）

8.车辆购置税的税率为10%，不分车型。（）

9.印花税的税率根据不同的征税项目，分为比例税率和定额税率。（）

10.契税的税率是根据转让土地或房屋的评估价值确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述土地增值税的纳税申报和缴纳程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对宏观经济调控的作用。

2.论述税收在维护国家利益和社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.B

5.ABCD

6.ABCD

7.ABD

8.AC

9.BD

10.ACD

11.ABCD

12.ABD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，采用进项税额抵扣应纳税额的方式；简易计税方法适用于小规模纳税人，采用按照销售额和规定的征收率计算应纳税额的方式。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报的期限、纳税申报的方式和纳税申报的内容。企业应当按月或者按季预缴税款，年终汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的缴纳由支付所得的单位或者个人代扣代缴，并向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。

4.土地增值税的纳税申报和缴纳程序包括纳税申报的期限、纳税申报的方式和纳税申报的内容。纳税人应当在土地转让、处置或者变更权属之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报，并按规定缴纳土地增值税。

四、论述题答案

1.税收政策对宏观经济调控的作用体现在：通过调整税率、税种、税收优惠政策等，可以影响企业的生产成本、投资决策、消费行为等，进而影响社会总需求和社会总