2025税务师必考试题及答案

2025税务师必考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列各项中，不属于营业税征税范围的有（）

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

3.下列各项中，属于企业所得税的应税收入的有（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.下列各项中，属于个人所得税的应税所得的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷式）

6.下列各项中，属于企业所得税的免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.财政补贴

7.下列各项中，属于个人所得税的免税所得的有（）

A.国债利息收入

B.奖励所得

C.财政补贴

D.国务院规定的其他免税所得

8.下列各项中，属于增值税的税率的有（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列各项中，属于营业税的税率的有（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

10.下列各项中，属于企业所得税的税率的有（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

11.下列各项中，属于个人所得税的税率的有（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列各项中，属于增值税的计税依据的有（）

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去成本和费用

13.下列各项中，属于营业税的计税依据的有（）

A.营业额

B.营业额减去成本

C.营业额减去费用

D.营业额减去成本和费用

14.下列各项中，属于企业所得税的计税依据的有（）

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去成本和费用

15.下列各项中，属于个人所得税的计税依据的有（）

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去成本和费用

16.下列各项中，属于增值税的纳税义务人的有（）

A.销售货物的单位和个人

B.提供加工的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.销售不动产的单位和个人

17.下列各项中，属于营业税的纳税义务人的有（）

A.销售无形资产的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.提供交通运输服务的单位和个人

D.提供金融服务的单位和个人

18.下列各项中，属于企业所得税的纳税义务人的有（）

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.在中国境内设立的外国企业分支机构

D.在中国境内设立的外国企业代表机构

19.下列各项中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）

A.中国公民

B.在中国境内居住的外国人

C.在中国境内居住的无国籍人

D.在中国境内居住的香港、澳门、台湾居民

20.下列各项中，属于增值税的纳税地点的有（）

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物交付地

D.主管税务机关所在地

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品生产、流通和消费各环节的增值额征税的一种流转税。（）

2.营业税的纳税义务人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的税率是固定的，无论企业的应纳税所得额多少，都按照同一税率计税。（）

4.个人所得税的税率是累进税率，随着应纳税所得额的增加，税率逐渐提高。（）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于抵扣进项税额。（）

6.企业所得税的免税收入包括国家规定的各种免税收入和财政补贴。（）

7.个人所得税的免税所得包括国债利息收入和省级人民政府颁发的科技奖金。（）

8.增值税的计税依据是销售额，不包括销售折扣和销售折让。（）

9.营业税的纳税地点是营业行为发生地，如果营业行为发生地在境外，则不在我国缴纳营业税。（）

10.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、外国企业和外国企业分支机构。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述增值税专用发票的管理制度。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其局限性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、出口货物和销售不动产。

2.ABD

解析思路：营业税的征税范围不包括销售无形资产、销售不动产、提供交通运输服务和提供金融服务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.BC

解析思路：增值税专用发票和增值税电子发票属于增值税专用发票范畴。

6.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款和国务院规定的其他免税收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、奖励所得、财政补贴和国务院规定的其他免税所得。

8.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

9.ABC

解析思路：营业税的税率包括3%、5%和6%。

10.BD

解析思路：企业所得税的税率包括25%和30%。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值税的计税依据可以是销售额、销售额减去成本、销售额减去费用或销售额减去成本和费用。

13.ABCD

解析思路：营业税的计税依据可以是营业额、营业额减去成本、营业额减去费用或营业额减去成本和费用。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据可以是应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去费用或应纳税所得额减去成本和费用。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据可以是应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去费用或应纳税所得额减去成本和费用。

16.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的单位和个人、提供加工的单位和个人、出口货物的单位和个人。

17.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售无形资产的单位和个人、销售不动产的单位和个人、提供交通运输服务的单位和个人、提供金融服务的单位和个人。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、外国企业和外国企业分支机构、在中国境内设立的外国企业代表机构。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的外国人、在中国境内居住的无国籍人、在中国境内居住的香港、澳门、台湾居民。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点可以是销售方所在地、购买方所在地、货物交付地或主管税务机关所在地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税是对商品生产、流通和消费各环节的增值额征税的一种流转税。

2.对

解析思路：营业税的纳税义务人确实是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.错

解析思路：企业所得税的税率并非固定，根据企业应纳税所得额的不同，税率会有所调整。

4.对

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，随着应纳税所得额的增加，税率逐渐提高。

5.对

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于抵扣进项税额。

6.错

解析思路：企业所得税的免税收入不包括财政补贴，只有国家规定的各种免税收入。

7.对

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入和省级人民政府颁发的科技奖金。

8.错

解析思路：增值税的计税依据是销售额，但销售折扣和销售折让也是计算销售额的一部分。

9.对

解析思路：营业税的纳税地点确实是营业行为发生地，如果营业行为发生地在境外，则不在我国缴纳营业税。

10.对

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括在中国境内设立的企业、外国企业和外国企业分支机构。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要有两种：一是从价计税，即以销售额为计税依据，按照一定税率计算增值税；二是从量计税，即以销售数量为计税依据，按照一定单位税额计算增值税。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税人自行填写纳税申报表，向主管税务机关报送；税务机关审核申报资料，对符合规定的予以受理；税务机关根据审核结果，确定应纳税额，并向纳税人发出纳税通知书；纳税人按照纳税通知书的要求，足额缴纳企业所得税。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率是指税率随着应纳税所得额的增加而递增，比例税率是指税率固定不变。

4.增值税专用发票的管理制度包括：专用发票的印制、领用、开具、保管、报送等环节的管理；专用发票的防伪措施；专用发票的核销和销毁；专用发票的违法行为的查处等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用体现在：增值税是我国的主体税种之一，对国民经济的发展具有重要意义