2025年税务师考试回顾与展望试题及答案

2025年税务师考试回顾与展望试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税

B.增值税采用比例税率，税率分为13%、9%、6%和0

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税采用抵扣制，允许纳税人从应纳税额中扣除进项税额

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税人为在我国境内设立的企业和其他取得所得的组织

D.企业所得税采用按月或按季预缴，年终汇算清缴的方式

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税采用超额累进税率，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.个人所得税的纳税人为我国境内的居民个人和在我国境内无住所但居住满一年的非居民个人

D.个人所得税采用按月或按季预缴，年终汇算清缴的方式

4.下列关于营业税改征增值税的表述中，正确的有：

A.营业税改征增值税是自2016年5月1日起全面推行的

B.营业税改征增值税旨在减轻企业税负，促进产业结构调整

C.营业税改征增值税后，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再缴纳营业税

5.下列关于税收优惠的表述中，正确的有：

A.税收优惠是指国家为了支持特定行业、地区或者特定纳税人而给予的减免税措施

B.税收优惠包括免税、减税、出口退税等

C.税收优惠应当依法执行，不得滥用

D.税收优惠的执行期限由国务院规定

6.下列关于税收征收管理的表述中，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人履行纳税义务的过程进行管理和监督

B.税收征收管理包括税款征收、税务稽查、税务行政处罚等

C.税务机关应当依法征税，不得擅自改变税法规定

D.纳税人应当依法纳税，不得擅自减免税款

7.下列关于税收法律法规的表述中，正确的有：

A.税收法律法规是国家制定和颁布的关于税收的规范性文件

B.税收法律法规包括宪法、法律、行政法规、地方性法规等

C.税收法律法规具有强制力，纳税人必须遵守

D.税收法律法规的制定和修改应当遵循法定程序

8.下列关于税收违法行为的表述中，正确的有：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他有关单位、个人违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等

C.税收违法行为应当依法予以查处

D.税收违法行为的查处应当公正、公平、公开

9.下列关于税收争议解决的表述中，正确的有：

A.税收争议解决是指纳税人和税务机关之间因税收问题发生的争议

B.税收争议解决可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式进行

C.税收争议解决的目的是保护纳税人的合法权益，维护税收秩序

D.税收争议解决的程序应当依法进行

10.下列关于税收筹划的表述中，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，通过合法手段降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性的原则

C.税收筹划可以提高企业的经济效益

D.税收筹划需要具备一定的专业知识和技能

11.下列关于国际税收的表述中，正确的有：

A.国际税收是指跨国纳税人在不同国家之间发生的税收关系

B.国际税收涉及跨国纳税人的税收管辖权、税收协定、税收抵免等问题

C.国际税收的目的是促进国际经济合作，避免双重征税

D.国际税收的法律法规由各国自行制定

12.下列关于税收政策调整的表述中，正确的有：

A.税收政策调整是指国家根据经济社会发展需要，对税收法律法规进行修改和完善

B.税收政策调整应当遵循税收法定原则，保证税收政策的连续性和稳定性

C.税收政策调整可以促进经济发展，调整收入分配

D.税收政策调整应当兼顾国家利益和纳税人权益

13.下列关于税收信息化建设的表述中，正确的有：

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征管效率和质量的措施

B.税收信息化建设包括税收征管系统建设、税收数据分析、税收信息共享等

C.税收信息化建设可以提高税收征管水平，降低税收成本

D.税收信息化建设需要加强信息安全保障

14.下列关于税收宣传教育的表述中，正确的有：

A.税收宣传教育是指通过各种渠道，向纳税人普及税收法律法规，提高纳税人依法纳税意识的活动

B.税收宣传教育有助于提高纳税人的税法遵从度，维护税收秩序

C.税收宣传教育需要加强税务机关和纳税人的沟通合作

D.税收宣传教育应当注重实效，提高宣传效果

15.下列关于税收征收管理的表述中，正确的有：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人履行纳税义务的过程进行管理和监督

B.税收征收管理包括税款征收、税务稽查、税务行政处罚等

C.税务机关应当依法征税，不得擅自改变税法规定

D.纳税人应当依法纳税，不得擅自减免税款

16.下列关于税收法律法规的表述中，正确的有：

A.税收法律法规是国家制定和颁布的关于税收的规范性文件

B.税收法律法规包括宪法、法律、行政法规、地方性法规等

C.税收法律法规具有强制力，纳税人必须遵守

D.税收法律法规的制定和修改应当遵循法定程序

17.下列关于税收违法行为的表述中，正确的有：

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人或者其他有关单位、个人违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等

C.税收违法行为应当依法予以查处

D.税收违法行为的查处应当公正、公平、公开

18.下列关于税收争议解决的表述中，正确的有：

A.税收争议解决是指纳税人和税务机关之间因税收问题发生的争议

B.税收争议解决可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式进行

C.税收争议解决的目的是保护纳税人的合法权益，维护税收秩序

D.税收争议解决的程序应当依法进行

19.下列关于税收筹划的表述中，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，通过合法手段降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性的原则

C.税收筹划可以提高企业的经济效益

D.税收筹划需要具备一定的专业知识和技能

20.下列关于国际税收的表述中，正确的有：

A.国际税收是指跨国纳税人在不同国家之间发生的税收关系

B.国际税收涉及跨国纳税人的税收管辖权、税收协定、税收抵免等问题

C.国际税收的目的是促进国际经济合作，避免双重征税

D.国际税收的法律法规由各国自行制定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为17%、13%、9%、6%和0，其中6%的税率适用于出口货物。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于居民个人和非居民个人。（）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再缴纳增值税。（）

5.税收优惠可以由税务机关根据实际情况自行决定。（）

6.税收征收管理中，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。（）

7.税收法律法规的修改和废止，不需要经过国家立法机关的审议。（）

8.税收违法行为一旦被发现，将受到法律的严厉处罚。（）

9.税收争议解决过程中，纳税人有权要求税务机关提供相关证据。（）

10.税收筹划是纳税人为了逃避税收而采取的非法手段。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收方式。

4.简述税收筹划的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进经济社会发展中的作用。

2.论述税收征管中如何平衡国家利益与纳税人权益。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的定义、税率、纳税人类型、抵扣制均为正确表述。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的定义、税率、纳税人类型、纳税期限均为正确表述。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的定义、税率、纳税人类型、纳税期限均为正确表述。

4.A、B、C、D

解析思路：营业税改征增值税的时间、目的、纳税人类型、税收政策变化均为正确表述。

5.A、B、C、D

解析思路：税收优惠的定义、类型、执行原则、执行期限均为正确表述。

6.A、B、C、D

解析思路：税收征收管理的定义、内容、原则、要求均为正确表述。

7.A、B、C、D

解析思路：税收法律法规的定义、层次、效力、制定程序均为正确表述。

8.A、B、C、D

解析思路：税收违法行为的定义、类型、查处原则、程序均为正确表述。

9.A、B、C、D

解析思路：税收争议解决的定义、方式、目的、程序均为正确表述。

10.A、B、C、D

解析思路：税收筹划的定义、原则、目的、要求均为正确表述。

11.A、B、C、D

解析思路：国际税收的定义、涉及内容、目的、法律法规均为正确表述。

12.A、B、C、D

解析思路：税收政策调整的定义、原则、目的、影响均为正确表述。

13.A、B、C、D

解析思路：税收信息化建设的定义、内容、目的、要求均为正确表述。

14.A、B、C、D

解析思路：税收宣传教育的定义、目的、方法、效果均为正确表述。

15.A、B、C、D

解析思路：税收征收管理的定义、内容、原则、要求均为正确表述。

16.A、B、C、D

解析思路：税收法律法规的定义、层次、效力、制定程序均为正确表述。

17.A、B、C、D

解析思路：税收违法行为的定义、类型、查处原则、程序均为正确表述。

18.A、B、C、D

解析思路：税收争议解决的定义、方式、目的、程序均为正确表述。

19.A、B、C、D

解析思路：税收筹划的定义、原则、目的、要求均为正确表述。

20.A、B、C、D

解析思路：国际税收的定义、涉及内容、目的、法律法规均为正确表述。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的税率中不存在6%的税率适用于出口货物，而是0%。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点确实为每月5000元，适用于所有居民个人和非居民个人。

4.×

解析思路：营业税改征增值税后，原营业税纳税人需要缴纳增值税。

5.×

解析思路：税收优惠的确定需要依据国家法律法规，税务机关不能自行决定。

6.√

解析思路：税收征收管理中，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅和复制。

7.×

解析思路：税收法律法规的修改和废止需要经过国家立法机关的审议。

8.√

解析思路：税收违法行为一旦被发现，确实将受到法律的严厉处罚。

9.√

解析思路：税收争议解决过程中，纳税人有权要求税务机关提供相关证据。

10.×

解析思路：税收筹划是在合法合规的前提下进行的，不是逃避税收的非法手段。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成