2025年税务师考试案例分析试题及答案

2025年税务师考试案例分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.个体工商户

2.下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.增值税的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.进口货物报关单

D.机动车销售统一发票

5.增值税的纳税期限包括哪些？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

6.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.个体工商户

7.企业所得税的税率包括哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利润总额

9.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的所得税

C.按规定缴纳的城镇土地使用税

D.按规定缴纳的房产税

10.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

11.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.个体工商户

12.个人所得税的税率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.赡养费

B.育儿费

C.教育费

D.医疗费

15.个人所得税的纳税期限包括哪些？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于房产税的纳税人？

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.个体工商户

17.房产税的计税依据包括哪些？

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产租金

D.房产评估价值

18.房产税的税率包括哪些？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

19.房产税的纳税期限包括哪些？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于城镇土地使用税的纳税人？

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.个体工商户

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等行为的单位和个人。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.个人所得税的计税依据是纳税人的所得额。（）

5.房产税的计税依据是房产原值或房产重置成本。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）

7.增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年缴纳。（）

9.个人所得税的纳税期限为按月、按季、按年缴纳。（）

10.房产税和城镇土地使用税的纳税期限为按年缴纳。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等行为的单位和个人。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.个人所得税的计税依据是纳税人的所得额。（）

5.房产税的计税依据是房产原值或房产重置成本。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。（）

7.增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年缴纳。（）

9.个人所得税的纳税期限为按月、按季、按年缴纳。（）

10.房产税和城镇土地使用税的纳税期限为按年缴纳。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其适用条件。

3.简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

4.简述房产税和城镇土地使用税的计税依据及其征收方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用及其影响。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其常见方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,D

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人和个体工商户，行政事业单位不属于增值税纳税人。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和0%，分别适用于不同类型的应税行为。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、进口货物报关单和机动车销售统一发票。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，具体期限根据纳税人情况而定。

6.A,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和个体工商户，个人和行政事业单位不属于企业所得税纳税人。

7.A,B,C

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%和15%，根据企业类型和所得额的不同而有所区别。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和利润总额。

9.C,D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括按规定缴纳的城镇土地使用税和房产税。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，具体期限根据纳税人情况而定。

11.A,D

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人和个体工商户，企业和行政事业单位不属于个人所得税纳税人。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，根据不同所得额段别设置。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的扣除项目包括赡养费、育儿费、教育费和医疗费。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，具体期限根据纳税人情况而定。

16.A,B,C,D

解析思路：房产税的纳税人包括个人、企业、行政事业单位和个体工商户。

17.A,B,C,D

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产重置成本、房产租金和房产评估价值。

18.A,B,C,D

解析思路：房产税的税率包括1.2%、1.5%、2%和2.5%，根据不同地区和房产类型有所区别。

19.A,B,C,D

解析思路：房产税和城镇土地使用税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年，具体期限根据纳税人情况而定。

20.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括个人、企业、行政事业单位和个体工商户。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅限于从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等行为的单位和个人，还包括进口货物的收货人。

2.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税纳税人分类的基本特点。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。

4.√

解析思路：个人所得税的计税依据是纳税人的所得额，这是个人所得税的基本原则。

5.√

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值或房产重置成本，根据具体政策选择。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，这是城镇土地使用税的基本计税