2025年税务师考试考生共鸣试题及答案

2025年税务师考试考生共鸣试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税一般纳税人应按照规定的税率计算应纳税额

C.小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额

D.增值税纳税人应当依法办理税务登记

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据为个人所得额

C.个人所得税的税率分为七档，最高税率为45%

D.个人所得税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金

C.房产税的税率分为0.5%和1.2%两档

D.房产税的征收方式为按年征收，分期缴纳

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率根据土地等级和用途确定

D.城镇土地使用税的征收方式为按年征收，分期缴纳

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量确定

D.车辆购置税的征收方式为一次性缴纳

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为印花税应税凭证的金额

C.印花税的税率根据印花税应税凭证的种类和金额确定

D.印花税的征收方式为按次缴纳

8.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售额或销售数量

C.资源税的税率根据应税资源的种类和品质确定

D.资源税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

9.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内购买房屋的单位和个人

B.契税的计税依据为房屋的成交价格

C.契税的税率根据房屋的用途和购买人的身份确定

D.契税的征收方式为一次性缴纳

10.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让土地使用权或房屋所有权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让价格减去取得土地使用权或房屋所有权所支付的金额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收方式为按次缴纳

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率根据应税污染物的种类和排放量确定

D.环境保护税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

12.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税的纳税人为在中国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率根据占用耕地的用途和面积确定

D.耕地占用税的征收方式为一次性缴纳

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人为在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率根据烟叶的种类和收购价格确定

D.烟叶税的征收方式为按次缴纳

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人为在中国境内进出港口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率根据船舶的种类和净吨位确定

D.船舶吨税的征收方式为一次性缴纳

15.下列关于车辆通行费的说法，正确的有：

A.车辆通行费是指车辆通过收费公路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用

B.车辆通行费的收费标准由交通主管部门制定

C.车辆通行费的征收方式为按次缴纳

D.车辆通行费不属于税种范畴

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同

D.城市维护建设税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是指对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同

D.教育费附加的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加是指对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同

D.地方教育附加的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费是指对缴纳营业税、娱乐业营业税的单位和个人征收的一种附加费

B.文化事业建设费的计税依据为营业税、娱乐业营业税的税额

C.文化事业建设费的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同

D.文化事业建设费的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金是指对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税的税额

C.水利建设基金的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同

D.水利建设基金的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人可以在办理税务登记时自行选择成为增值税一般纳税人或小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、折旧、摊销等费用。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的所有房产。（）

5.城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

6.车辆购置税的征收范围包括所有在中国境内购置的车辆。（）

7.印花税是对合同、票据等凭证征收的一种税种。（）

8.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、稀土等自然资源。（）

9.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

10.环境保护税的征收范围包括大气、水、固体废物等污染物的排放。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.解释企业所得税中“所得额”的概念，并说明其计算方法。

3.列举个人所得税中常见的几种费用扣除项目，并简要说明其扣除标准。

4.简述房产税的计税依据及其影响因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配中的作用及其局限性。

2.分析当前我国税收政策在促进经济结构调整和转型升级方面的作用和影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者都需办理税务登记，且按照不同方法计算应纳税额。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人范围、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

4.ABCD

解析思路：房产税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

7.ABCD

解析思路：印花税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

8.ABCD

解析思路：资源税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

9.ABCD

解析思路：契税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

10.ABCD

解析思路：土地增值税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

11.ABCD

解析思路：环境保护税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

12.ABCD

解析思路：耕地占用税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

13.ABCD

解析思路：烟叶税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

15.ABCD

解析思路：车辆通行费的定义、收费标准、征收方式及不属于税种范畴均为考试基本知识点。

16.ABCD

解析思路：城市维护建设税纳税人、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

17.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金的定义、计税依据、税率及征收方式均为考试基本知识点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：纳税人应在首次达到增值税一般纳税人标准时选择成为一般纳税人，而非办理税务登记时自行选择。

2.√

解析思路：工资、薪金、折旧、摊销等费用是企业所得税的合法扣除项目。

3.√

解析思路：个人所得税起征点为每月5000元是当前税法规定。

4.√

解析思路：房产税的征税范围包括所有在城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。

6.√

解析思路：车辆购置税的征收范围包括所有在中国境内购置的车辆。

7.√

解析思路：印花税是对合同、票据等凭证征收的一种税种。

8.√

解析思路：资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、稀土等自然资源。

9.√

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

10.√

解析思路：环境保护税的征收范围包括大气、水、固体废物等污染物的排放。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：税收政策、会计核算、发票管理、税控设备使用、税收优惠等方面的不同。

2.企业所得税中“所得额”的概念是指企业在一定期间内所取得的全部收入扣除成本、费用、税金和损失后的余额。其计算方法为：所得额=收入总额-准予扣除的成本、费用、税金和损失。

3.个人所得税中常见的费用扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗等。扣除标准根据国家规定或实际发生金额确定。

4.房产税的计税依据为房产原值或房产租金。影响因素包括：房产的种类、用途、地理位置、市场价值等。

四、论述题（每题10分，共2