2025年税务师考试案例分析方法试题及答案

2025年税务师考试案例分析方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中含税收入1200万元，不含税收入为1080万元。该企业适用的增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为1080万元

B.销项税额为1080万元

C.进项税额为1200万元

D.应纳增值税为36万元

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

3.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物，取得含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为10万元

B.销项税额为0.3万元

C.应纳增值税为0.3万元

D.应纳增值税为0.9万元

4.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

5.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物，取得含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为10万元

B.销项税额为0.3万元

C.应纳增值税为0.3万元

D.应纳增值税为0.9万元

6.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

7.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物，取得含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为10万元

B.销项税额为0.3万元

C.应纳增值税为0.3万元

D.应纳增值税为0.9万元

8.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

9.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物，取得含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为10万元

B.销项税额为0.3万元

C.应纳增值税为0.3万元

D.应纳增值税为0.9万元

10.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

11.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物，取得含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为10万元

B.销项税额为0.3万元

C.应纳增值税为0.3万元

D.应纳增值税为0.9万元

12.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

13.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物，取得含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为10万元

B.销项税额为0.3万元

C.应纳增值税为0.3万元

D.应纳增值税为0.9万元

14.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

15.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物，取得含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为10万元

B.销项税额为0.3万元

C.应纳增值税为0.3万元

D.应纳增值税为0.9万元

16.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

17.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物，取得含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为10万元

B.销项税额为0.3万元

C.应纳增值税为0.3万元

D.应纳增值税为0.9万元

18.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

19.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物，取得含税销售额为10万元。该企业适用的增值税征收率为3%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销售额为10万元

B.销项税额为0.3万元

C.应纳增值税为0.3万元

D.应纳增值税为0.9万元

20.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月销售商品，取得不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%。下列关于该企业增值税计算的说法中，正确的是（）。

A.销项税额为6.5万元

B.进项税额为10万元

C.应纳增值税为3.5万元

D.应纳增值税为6.5万元

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试案例分析题要求考生具备较强的逻辑思维能力和分析判断能力。（）

2.案例分析题的解题步骤包括：审题、分析、计算、结论。（）

3.在进行案例分析时，考生应关注企业的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。（）

4.案例分析题中，企业的会计政策变更和会计估计变更对财务报表的影响通常不会很大。（）

5.税务师在分析案例时，应遵循税收法规和政策，确保分析结果的准确性。（）

6.案例分析题中，企业税前扣除项目的确认和计量是解题的关键环节。（）

7.在案例分析中，考生应关注企业的税收筹划，判断其是否符合税收法规和政策。（）

8.案例分析题要求考生具备一定的税收法规和政策知识，以便准确判断企业的税收风险。（）

9.案例分析题中，企业的税收筹划通常是为了降低税负，提高企业效益。（）

10.在解答案例分析题时，考生应注重理论与实践相结合，提高解题效率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在分析企业增值税纳税情况时，需要关注的重点内容。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策，并说明其在税收筹划中的作用。

3.简要说明税务师在进行税收筹划时，如何评估税收筹划方案的风险。

4.阐述税务师在审查企业财务报表时，如何识别潜在的收入确认和成本费用列支风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税收筹划服务时，如何确保筹划方案的合法性和有效性。

2.阐述税务师在处理企业税务争议时，应遵循的原则和具体操作步骤。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：销售额为不含税收入，即1080万元；销项税额为销售额乘以税率，即1080×13%=111.6万元；进项税额为不含税进价，即1200万元；应纳增值税为销项税额减去进项税额，即111.6-1200=-8.4万元，由于增值税不可能是负数，故此处应理解为企业应退回的增值税。

2.AD

解析思路：销项税额为不含税销售额乘以税率，即50×13%=6.5万元；进项税额为购进原材料的税额，即10万元；应纳增值税为销项税额减去进项税额，即6.5-10=-3.5万元，由于增值税不可能是负数，故此处应理解为企业应退回的增值税。

3.BC

解析思路：销售额为含税销售额除以（1+征收率），即10÷（1+3%）≈9.71万元；销项税额为销售额乘以征收率，即9.71×3%≈0.29万元；应纳增值税为销项税额，即0.29万元。

4.AD

解析思路：同第2题解析。

5.BC

解析思路：同第3题解析。

6.AD

解析思路：同第2题解析。

7.BC

解析思路：同第3题解析。

8.AD

解析思路：同第2题解析。

9.BC

解析思路：同第3题解析。

10.AD

解析思路：同第2题解析。

11.BC

解析思路：同第3题解析。

12.AD

解析思路：同第2题解析。

13.BC

解析思路：同第3题解析。

14.AD

解析思路：同第2题解析。

15.BC

解析思路：同第3题解析。

16.AD

解析思路：同第2题解析。

17.BC

解析思路：同第3题解析。

18.AD

解析思路：同第2题解析。

19.BC

解析思路：同第3题解析。

20.AD

解析思路：同第2题解析。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.错

5.对

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.需关注的重点内容包括：增值税纳税申报