2025年税务师考试恐惧克服试题及答案

2025年税务师考试恐惧克服试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人实行简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.小规模纳税人可以选择简易计税方法

D.一般纳税人可以选择简易计税方法

2.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.关于企业所得税的下列说法，正确的是：

A.企业所得税实行按年计算、分月或者分季预缴

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的减免税政策较为复杂

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额

C.土地增值税的税率为30%

D.土地增值税的减免税政策较少

6.以下哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物专用发票

B.提供加工、修理修配劳务专用发票

C.销售不动产专用发票

D.出口货物专用发票

7.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：

A.企业应当在年度终了后5个月内办理企业所得税汇算清缴

B.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业所得税汇算清缴是企业所得税管理的重要环节

D.企业所得税汇算清缴应当真实、准确、完整

8.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？

A.发放工资、薪金的单位

B.支付劳务报酬的单位

C.支付特许权使用费的单位

D.支付财产转让所得的单位

9.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人可以抵扣购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产支付的增值税

B.增值税一般纳税人可以抵扣购进固定资产支付的增值税

C.增值税一般纳税人可以抵扣购进应税服务支付的增值税

D.增值税一般纳税人可以抵扣购进不动产支付的增值税

10.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产的折旧

B.损失的扣除

C.预提费用的确认

D.收入的确认

11.下列关于个人所得税申报方式的说法，正确的是：

A.个人所得税申报分为自行申报和代扣代缴

B.个人所得税自行申报应当在取得所得后的次月15日内申报

C.个人所得税代扣代缴应当在支付所得后的次月15日内申报

D.个人所得税申报应当真实、准确、完整

12.以下哪些属于土地增值税的纳税义务人？

A.土地使用权转让方

B.土地使用权受让方

C.房地产开发企业

D.个人

13.下列关于增值税专用发票管理的规定，正确的是：

A.增值税专用发票应当按照规定的格式、内容和顺序开具

B.增值税专用发票应当按照规定的期限保管

C.增值税专用发票应当按照规定进行审核、认证

D.增值税专用发票应当按照规定进行抵扣

14.以下哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业优惠

B.企业研发费用加计扣除

C.企业安置残疾人员就业优惠

D.企业捐赠支出优惠

15.下列关于个人所得税的纳税期限的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税期限为按月、按季或者按年

B.个人所得税的纳税期限由税务机关确定

C.个人所得税的纳税期限应当符合国家规定

D.个人所得税的纳税期限不得延长

16.以下哪些属于土地增值税的计税依据？

A.纳税人转让房地产所取得的收入

B.纳税人取得土地使用权所支付的金额

C.纳税人支付的房地产相关费用

D.纳税人取得的增值额

17.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.增值税专用发票应当加盖发票专用章

B.增值税专用发票应当填写真实、准确、完整

C.增值税专用发票应当按照规定的格式开具

D.增值税专用发票应当按照规定的期限开具

18.以下哪些属于企业所得税的纳税申报要求？

A.企业所得税纳税申报应当真实、准确、完整

B.企业所得税纳税申报应当按照规定的格式和内容填写

C.企业所得税纳税申报应当在规定的期限内提交

D.企业所得税纳税申报应当符合国家规定

19.以下哪些属于个人所得税的申报期限？

A.个人所得税的申报期限为按月、按季或者按年

B.个人所得税的申报期限由税务机关确定

C.个人所得税的申报期限应当符合国家规定

D.个人所得税的申报期限不得延长

20.以下哪些属于土地增值税的纳税环节？

A.纳税人取得土地使用权环节

B.纳税人开发房地产环节

C.纳税人转让房地产环节

D.纳税人取得房地产收益环节

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的税率为35%，适用于所有企业。（）

3.个人所得税的源泉扣缴义务人仅限于支付工资、薪金的单位。（）

4.土地增值税的计税依据仅包括纳税人转让房地产所取得的收入。（）

5.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

6.企业所得税的减免税优惠适用于所有企业。（）

7.个人所得税的自行申报应当在取得所得后的次月15日内申报。（）

8.土地增值税的纳税义务人仅限于房地产开发企业。（）

9.增值税专用发票应当按照规定的格式、内容和顺序开具。（）

10.企业所得税的纳税申报应当在规定的期限内提交，逾期将面临处罚。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.解释企业所得税的源泉扣缴制度及其意义。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其适用情况。

4.描述土地增值税的计税依据及其构成要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税专用发票在税收征管中的重要作用及其对促进税收征管效率提升的意义。

2.论述企业所得税优惠政策对促进产业结构调整和优化升级的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：小规模纳税人可选择简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法，选项A、B、C正确。

2.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项A、B、C、D正确。

3.ABCD

解析思路：企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴，计税依据为收入总额，税率为25%，减免税政策复杂，选项A、B、C、D正确。

4.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和财产转让所得，选项A、B、C、D正确。

5.ABC

解析思路：土地增值税是对转让房地产的单位和个人征收，计税依据为转让收入减去取得土地使用权支付的金额，税率为30%，减免税政策较少，选项A、B、C正确。

6.ABCD

解析思路：增值税专用发票包括销售货物、加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物专用发票，选项A、B、C、D正确。

7.ABCD

解析思路：企业所得税汇算清缴应在年度终了后5个月内办理，提交年度纳税申报表，真实准确完整，是重要环节，选项A、B、C、D正确。

8.ABCD

解析思路：个人所得税源泉扣缴义务人包括支付工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和财产转让所得的单位，选项A、B、C、D正确。

9.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人可抵扣购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产和应税服务支付的增值税，选项A、B、C、D正确。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税调整事项包括资产折旧、损失扣除、预提费用确认和收入确认，选项A、B、C、D正确。

11.ABCD

解析思路：个人所得税申报分为自行申报和代扣代缴，自行申报在取得所得后的次月15日内申报，代扣代缴在支付所得后的次月15日内申报，申报应真实准确完整，选项A、B、C、D正确。

12.ABCD

解析思路：土地增值税纳税义务人包括土地使用权转让方、受让方、房地产开发企业和个人，选项A、B、C、D正确。

13.ABCD

解析思路：增值税专用发票开具要求包括加盖发票专用章、填写真实准确完整、按照规定格式和顺序开具、按照规定期限开具，选项A、B、C、D正确。

14.ABCD

解析思路：企业所得税减免税优惠包括高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、安置残疾人员就业优惠和捐赠支出优惠，选项A、B、C、D正确。

15.ABCD

解析思路：个人所得税纳税期限为按月、按季或按年，由税务机关确定，应符合国家规定，不得延长，选项A、B、C、D正确。

16.ABCD

解析思路：土地增值税计税依据包括转让收入、取得土地使用权支付的金额、支付房地产相关费用和取得的增值额，选项A、B、C、D正确。

17.ABCD

解析思路：增值税专用发票开具要求包括加盖发票专用章、填写真实准确完整、按照规定格式和顺序开具、按照规定期限开具，选项A、B、C、D正确。

18.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报要求包括真实准确完整、按照规定格式和内容填写、在规定期限内提交、符合国家规定，选项A、B、C、D正确。

19.ABCD

解析思路：个人所得税申报期限为按月、按季或按年，由税务机关确定，应符合国家规定，不得延长，选项A、B、C、D正确。

20.ABCD

解析思路：土地增值税纳税环节包括取得土地使用权、开发房地产、转让房地产和取得房地产收益，选项A、B、C、D正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人不能选择简易计税方法。

2.×

解析思路：企业所得税税率为25%，非所有企业适用35%。

3.×

解析思路：个人所得税源泉扣缴义务人包括多种支付所得的单位。

4.×

解析思路：土地增值税计税依据还包括取得土地使用权支付的金额和支付房地产相关费用。

5.√

解析思路：增值税专用发票可用于抵扣进项税额。

6.×

解析思路：企业所得税减免税优惠并非适用于所有企业。

7.√

解析思路：个人所得税自行申报在取得所得后的次月15日内申报。

8.×

解析思路：土地增值税纳税义务人包括多种主体，非仅房地产开发企业。

9.√

解析思路：增值税专用发票开具要求包括加盖发票专用章等。

10.