2025年趋势分析税务师试题及答案

2025年趋势分析税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于我国税收政策的基本原则？

A.公平原则

B.适度原则

C.适度集中原则

D.公正原则

2.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.残疾人企业

D.农业生产者

3.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.资产损失

B.投资收益

C.职工福利费

D.利息支出

4.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.港澳台居民

C.外籍个人

D.外国企业

5.以下哪些属于财产税？

A.房产税

B.车船税

C.营业税

D.增值税

6.以下哪些属于消费税的征税范围？

A.烟酒

B.化妆品

C.燃油

D.货物运输服务

7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？

A.研发费用加计扣除

B.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以在应纳税所得额中扣除

C.对符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

8.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.房产税

C.车辆购置税

D.子女教育

9.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供应税劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.销售货物、提供应税劳务的当天之前

D.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天之后

10.以下哪些属于企业所得税的申报纳税期限？

A.每季度终了后15日内

B.每年1月31日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

11.以下哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

12.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度终了后15日内

D.每年1月31日前

13.以下哪些属于企业所得税的税收协定？

A.中美税收协定

B.中英税收协定

C.中法税收协定

D.中日税收协定

14.以下哪些属于个人所得税的境外所得？

A.在中国境外取得的所得

B.在中国境内取得的所得

C.在中国境外取得但在中国境内汇兑的所得

D.在中国境内取得但在中国境外汇兑的所得

15.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

16.以下哪些属于企业所得税的汇算清缴？

A.每年1月31日前

B.每年6月30日前

C.每年12月31日前

D.每季度终了后15日内

17.以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴？

A.股息红利所得

B.利息所得

C.租金所得

D.资产转让所得

18.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.邮政普遍服务业务

C.基础设施建设

D.公共交通服务

19.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.资产损失

B.投资收益

C.职工福利费

D.利息支出

20.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.房产税

C.车辆购置税

D.子女教育

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

2.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

3.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税人包括中国公民、港澳台居民、外籍个人和外国企业。（）

5.财产税是指对纳税人的财产价值征收的一种税。（）

6.消费税的征收范围包括烟酒、化妆品、燃油和货物运输服务。（）

7.企业所得税的税收优惠措施包括研发费用加计扣除、投资额的10%扣除、高新技术企业和小型微利企业的税率优惠。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、房产税、车辆购置税和子女教育。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供应税劳务的当天或者收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。（）

10.企业所得税的申报纳税期限为每季度终了后15日内、每年1月31日前、每年6月30日前和每年12月31日前。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据和税率结构。

2.简述企业所得税的主要税收优惠政策。

3.简述个人所得税的征收管理方式及其特点。

4.简述税收协定在跨国纳税中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述税收法治在国家治理体系和治理能力现代化中的地位和作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C

解析思路：税收政策的基本原则包括公平原则、适度原则和适度集中原则，因此选择A、B、C。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、残疾人企业和农业生产者，因此选择A、B、C、D。

3.A,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括资产损失、职工福利费和利息支出，因此选择A、C、D。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、港澳台居民、外籍个人和外国企业，因此选择A、B、C、D。

5.A,B

解析思路：财产税包括房产税和车船税，因此选择A、B。

6.A,B,C

解析思路：消费税的征税范围包括烟酒、化妆品和燃油，因此选择A、B、C。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括研发费用加计扣除、投资额的10%扣除、高新技术企业和小型微利企业的税率优惠，因此选择A、B、C、D。

8.A,B,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、房产税和子女教育，因此选择A、B、D。

9.A,B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供应税劳务的当天或者收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，因此选择A、B。

10.A,D

解析思路：企业所得税的申报纳税期限包括每季度终了后15日内和每年12月31日前，因此选择A、D。

11.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报，因此选择A、B、C、D。

12.A,B,C

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前和每季度终了后15日内，因此选择A、B、C。

13.A,B,C,D

解析思路：税收协定包括中美税收协定、中英税收协定、中法税收协定和中日税收协定，因此选择A、B、C、D。

14.A,C

解析思路：个人所得税的境外所得包括在中国境外取得的所得和在中国境外取得但在中国境内汇兑的所得，因此选择A、C。

15.A,B,C

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报和邮寄申报，因此选择A、B、C。

16.A,B,C

解析思路：企业所得税的汇算清缴包括每年1月31日前、每年6月30日前和每年12月31日前，因此选择A、B、C。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的源泉扣缴包括股息红利所得、利息所得、租金所得和资产转让所得，因此选择A、B、C、D。

18.A,B,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、邮政普遍服务业务和公共交通运输服务，因此选择A、B、D。

19.A,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括资产损失、职工福利费和利息支出，因此选择A、C、D。

20.A,B,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、房产税和子女教育，因此选择A、B、D。

二、判断题

1.对

解析思路：税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段，这是税收的基本定义。

2.对

解析思路：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，这是增值税的基本特征。

3.对

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税的基本规定。

4.对

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、港澳台居民、外籍个人和外国企业，这是个人所得税的纳税人范围。

5.对

解析思路：财产税是指对纳税人的财产价值征收的一种税，这是财产税的基本定义。

6.错

解析思路：消费税的征收范围不包括货物运输服务，因此选择错误。

7.对

解析思路：企业所得税的税收优惠措施包括研发费用加计扣除、投资额的10%扣除、高新技术企业和小型微利企业的税率优惠，这是企业所得税的税收优惠政策。

8.对

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、房产税、车辆购置税和子女教育，这是个人所得税的专项附加扣除项目。

9.对

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供应税劳务的当天或者收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，这是增值税的纳税义务发生时间。

10.对

解析思路：企业所得税的申报纳税期限包括每季度终了后15日内、每年1月31日前、每年6月30日前和每年12月31日前，这是企业所得税的申报纳税期限。

三、简答题

1.增值税的计税依据是商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额，税率结构包括基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的主要税收优惠政策包括研发费用加计扣除、投资额的10%扣除、高新技术企业和小型微利企业的税率优惠等。

3.个人所得税的征收管理方式包括按月申报、按季申报、按年