2025年税务师考试知识点独特记忆法试题及答案

2025年税务师考试知识点独特记忆法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照税收法律、行政法规的规定，下列哪些属于免征增值税的情形？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自用达十年的普通住房

C.非居民企业在中国境内设立的机构、场所提供的国际运输服务

D.外资企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

3.纳税人出口货物，下列哪些情况可以申请退（免）税？（）

A.出口货物退税率提高

B.出口货物退（免）税范围扩大

C.出口货物符合规定的质量标准

D.出口货物取得出口货物报关单

4.纳税人销售自行开发的软件产品，下列哪些可以享受增值税即征即退政策？（）

A.纳税人自行开发的软件产品

B.软件产品销售收入占企业全部收入的比例达到50%以上

C.软件产品销售收入达到国家规定的最低标准

D.软件产品具有自主知识产权

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

6.企业所得税的征税对象包括哪些？（）

A.收入总额

B.费用总额

C.所得总额

D.利润总额

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业取得的国际运输收入

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？（）

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业实际发生的合理的业务招待费支出

C.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费支出

D.企业实际发生的合理的会议费支出

9.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

10.个人所得税的税率包括哪些？（）

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

11.下列哪些属于房产税的征税范围？（）

A.房屋

B.土地

C.地下建筑

D.房屋附属设施

12.房产税的计税依据包括哪些？（）

A.房屋原值

B.房屋折余价值

C.房屋租金

D.房屋面积

13.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？（）

A.土地

B.土地使用权

C.土地租赁权

D.土地抵押权

14.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？（）

A.土地面积

B.土地等级

C.土地使用权面积

D.土地使用权等级

15.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？（）

A.车辆

B.车辆购置

C.车辆转让

D.车辆报废

16.车辆购置税的计税依据包括哪些？（）

A.车辆购置价格

B.车辆购置费用

C.车辆购置时间

D.车辆购置用途

17.下列哪些属于印花税的征税范围？（）

A.产权转移书据

B.技术合同

C.财产保险合同

D.货物运输合同

18.印花税的税率包括哪些？（）

A.固定税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.累进税率

19.下列哪些属于契税的征税范围？（）

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋继承

D.土地使用权转让

20.契税的计税依据包括哪些？（）

A.房屋买卖价格

B.房屋赠与价值

C.房屋继承价值

D.土地使用权转让价格

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

4.房产税的纳税人包括拥有房屋产权的单位和个人，以及房屋产权出典的承典人。（）

5.城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

6.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人。（）

7.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

8.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.纳税人申报的计税依据与税务机关核定的计税依据不一致时，以纳税人申报的计税依据为准。（）

10.税务机关在税款征收过程中，对纳税人的财务会计处理与税收规定不一致时，有权按照税收规定进行调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税中亏损弥补的相关规定。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述房产税中从价计税和从租计税的计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用。

2.论述税收筹划的原则及其在实际操作中的体现。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产。

2.ABCD

解析思路：免征增值税的情形包括农业生产者销售的自产农产品、个人销售自用达十年的普通住房、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的居民企业取得的国际运输收入。

3.ABCD

解析思路：出口货物退（免）税的申请条件包括出口货物退税率提高、出口货物退（免）税范围扩大、出口货物符合规定的质量标准以及出口货物取得出口货物报关单。

4.ABCD

解析思路：增值税即征即退政策适用于纳税人自行开发的软件产品，且软件产品销售收入占企业全部收入的比例达到50%以上，销售收入达到国家规定的最低标准，且软件产品具有自主知识产权。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括收入总额、费用总额、所得总额和利润总额。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及符合条件的居民企业取得的国际运输收入。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括合理的工资、薪金支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出以及会议费支出。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和财产转让所得。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、固定税率、比例税率和超额累进税率。

11.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋、土地、地下建筑和房屋附属设施。

12.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房屋原值、房屋折余价值、房屋租金和房屋面积。

13.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括土地、土地使用权、土地租赁权和土地抵押权。

14.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地等级、土地使用权面积和使用权等级。

15.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括车辆、车辆购置、车辆转让和车辆报废。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税的计税依据包括车辆购置价格、车辆购置费用、车辆购置时间和车辆购置用途。

17.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括产权转移书据、技术合同、财产保险合同和货物运输合同。

18.ABCD

解析思路：印花税的税率包括固定税率、比例税率、超额累进税率和累进税率。

19.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与、房屋继承和土地使用权转让。

20.ABCD

解析思路：契税的计税依据包括房屋买卖价格、房屋赠与价值、房屋继承价值和土地使用权转让价格。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产的单位和个人，还包括进口货物的收货人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，规定的时间范围是固定的。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人分类明确，居民个人和非居民个人的定义清晰。

4.√

解析思路：房产税的纳税人包括房屋产权人、房屋出典的承典人等。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。

6.√

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人。

7.√

解析思路：印花税的纳税人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。

8.√

解析思路：契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

9.×

解析思路：纳税人的申报计税依据与税务机关核定的计税依据不一致时，应以税务机关核定的计税依据为准。

10.√

解析思路：税务机关在税款征收过程中，有权对纳税人的财务会计处理进行调整，确保税收法规的执行。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物的，为报关进口的当天。

2.亏损弥补的相关规定包括：企业发生的亏损，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年；企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过五年；企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

3.工资、薪金所得的计税方法为：每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。适用超额累进税率，按月应纳税所得额计算应纳税额。

4.从价计税的计税方法为：以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据，乘