2025年税务师考试知识问答试题及答案

2025年税务师考试知识问答试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额转出的有：

A.购进原材料用于非应税项目

B.购进固定资产用于生产

C.购进低值易耗品用于生产

D.购进无形资产用于生产

3.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业取得的利润

B.企业取得的利息收入

C.企业取得的租金收入

D.企业取得的特许权使用费收入

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.企业计算应纳税所得额时，下列哪些属于扣除项目？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.研发费用

C.捐赠支出

D.购买固定资产支出

6.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.货物运输业发票

D.餐饮业发票

7.企业申报增值税时，下列哪些属于增值税申报表的内容？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报附列资料

C.增值税进项税额抵扣明细表

D.增值税纳税申报表附列资料

8.下列哪些属于企业所得税年度纳税申报表的内容？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报附列资料

C.企业所得税预缴申报表

D.企业所得税年度纳税申报表附列资料

9.下列哪些属于个人所得税年度纳税申报表的内容？

A.个人所得税年度纳税申报表

B.个人所得税年度纳税申报附列资料

C.个人所得税预缴申报表

D.个人所得税年度纳税申报表附列资料

10.下列哪些属于增值税纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

11.下列哪些属于企业所得税纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

12.下列哪些属于个人所得税纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

13.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过1000万元

C.年应税销售额超过2000万元

D.年应税销售额超过5000万元

14.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过1000万元

C.年应税销售额不超过2000万元

D.年应税销售额不超过5000万元

15.下列哪些属于企业所得税一般纳税人的认定标准？

A.年应税所得额超过100万元

B.年应税所得额超过200万元

C.年应税所得额超过300万元

D.年应税所得额超过500万元

16.下列哪些属于个人所得税一般纳税人的认定标准？

A.年应税所得额超过10万元

B.年应税所得额超过20万元

C.年应税所得额超过30万元

D.年应税所得额超过40万元

17.下列哪些属于增值税简易计税方法的适用范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税简易计税方法的适用范围？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的纳税人

D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的纳税人

19.下列哪些属于个人所得税简易计税方法的适用范围？

A.纳税人取得的工资、薪金所得

B.纳税人取得的劳务报酬所得

C.纳税人取得的稿酬所得

D.纳税人取得的特许权使用费所得

20.下列哪些属于增值税发票管理系统的主要功能？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票查询

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人在税收政策和申报方式上完全相同。（×）

2.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣所有购进货物或接受服务的增值税税额。（×）

3.企业在计算企业所得税时，可以将所有支出作为税前扣除项目。（×）

4.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内取得所得的个人。（×）

5.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（√）

6.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（√）

7.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票则不能。（√）

8.企业所得税年度纳税申报表是企业计算并申报企业所得税的主要依据。（√）

9.个人所得税年度纳税申报表是个人计算并申报个人所得税的主要依据。（√）

10.增值税一般纳税人可以享受简易计税方法，而小规模纳税人则不能。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

4.简述增值税专用发票的认证流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税转型改革对企业财务管理和税收筹划的影响。

2.论述个人所得税改革对提高居民收入水平和调节收入分配的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：增值税进项税额转出是指将原本可以抵扣的进项税额转出，用于非应税项目、固定资产、无形资产等不得抵扣的项目。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业取得的利润、利息收入、租金收入和特许权使用费收入。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.ABC

解析思路：企业所得税的扣除项目包括按规定缴纳的职工教育经费、研发费用和捐赠支出，购买固定资产支出不得直接扣除。

6.B

解析思路：增值税专用发票是用于增值税一般纳税人之间交易，可以抵扣进项税额的发票。

7.ABD

解析思路：增值税申报表及其附列资料是增值税申报的主要文件，包括增值税纳税申报表、附列资料和进项税额抵扣明细表。

8.ABCD

解析思路：企业所得税年度纳税申报表及其附列资料是企业所得税申报的主要文件，包括年度纳税申报表、附列资料和预缴申报表。

9.ABCD

解析思路：个人所得税年度纳税申报表及其附列资料是个人所得税申报的主要文件，包括年度纳税申报表、附列资料和预缴申报表。

10.ACD

解析思路：增值税申报期限一般为每月15日前，但具体日期可能因地区而异。

11.ABCD

解析思路：企业所得税申报期限一般为每月15日前，但具体日期可能因地区而异。

12.ABCD

解析思路：个人所得税申报期限一般为每月15日前，但具体日期可能因地区而异。

13.A

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。

14.A

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。

15.A

解析思路：企业所得税一般纳税人的认定标准是年应税所得额超过100万元。

16.A

解析思路：个人所得税一般纳税人的认定标准是年应税所得额超过10万元。

17.ABCD

解析思路：增值税简易计税方法适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.AC

解析思路：企业所得税简易计税方法适用于小型微利企业、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的纳税人。

19.ABCD

解析思路：个人所得税简易计税方法适用于纳税人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

20.ABCD

解析思路：增值税发票管理系统的主要功能包括发票领用、开具、认证和查询。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策和申报方式上有所不同。

2.×

解析思路：增值税进项税额的抵扣有一定的范围和条件，并非所有购进货物或接受服务的增值税税额都可以抵扣。

3.×

解析思路：企业所得税的税前扣除项目需符合税法规定，并非所有支出都可以作为税前扣除。

4.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人不仅限于中国境内取得所得的个人，还包括在中国境外取得所得但在中国境内居住的个人。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

7.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票则不能。

8.√

解析思路：企业所得税年度纳税申报表是企业计算并申报企业所得税的主要依据。

9.√

解析思路：个人所得税年度纳税申报表是个人计算并申报个人所得税的主要依据。

10.×

解析思路：增值税一般纳税人可以享受简易计税方法，而小规模纳税人则不能。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，销售服务、无形资产或者不动产的当天，进口货物的当天，以及按照规定应当确认收入的当天。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中成本是指企业为生产、经营商品和提供劳务等发生的各项直接费用和间接费用；费用是指企业在生产经营过程中发生的各项管理费用、销售费用和财务费用；税金是指企业按照税法规定缴纳的各种税金；损失是指企业在生产经营过程中