2025年税务师考试技巧提升试题及答案

2025年税务师考试技巧提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（）

A.正确

B.错误

4.纳税人出租土地使用权，以取得的租金收入为营业额。（）

A.正确

B.错误

5.纳税人提供不动产租赁服务，以取得的租金收入和不动产的购置或受让原价后的余额为营业额。（）

A.正确

B.错误

6.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息收入

D.企业租金收入

7.企业所得税的纳税人是从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。（）

A.正确

B.错误

8.企业所得税的税率为25%。（）

A.正确

B.错误

9.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

A.正确

B.错误

10.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及居住不满一年但在中国境内有住所的个人。（）

A.正确

B.错误

12.个人所得税的税率为超额累进税率。（）

A.正确

B.错误

13.个人所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

A.正确

B.错误

14.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.增值税专用发票的开具应当符合以下条件：（）

A.依法取得增值税专用发票

B.填写完整、准确

C.不得擅自涂改、撕毁

D.不得转让、转借

16.下列哪些属于增值税普通发票的开具范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.增值税普通发票的开具应当符合以下条件：（）

A.依法取得增值税普通发票

B.填写完整、准确

C.不得擅自涂改、撕毁

D.不得转让、转借

18.下列哪些属于营业税的纳税地点？（）

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.营业税纳税义务发生地

D.纳税人住所地

19.营业税的纳税地点应当遵循以下原则：（）

A.便于征收管理

B.便于纳税人缴纳税款

C.便于税务机关核查

D.便于维护税收秩序

20.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？（）

A.企业所在地

B.纳税人住所地

C.营业税纳税义务发生地

D.纳税人申报纳税所在地

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策和税率上没有区别。（）

2.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

3.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致时，应当以会计年度为准。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及居住不满一年但在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人。（）

5.增值税专用发票的联次和内容应当根据纳税人的经营规模和业务需求确定。（）

6.个人所得税的征收管理由税务机关负责，税务机关应当加强对个人所得税的征收管理，确保税收收入的及时足额入库。（）

7.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

8.企业所得税的纳税申报应当在纳税年度终了后5个月内办理。（）

9.个人所得税的纳税申报应当在取得所得后的次月15日内办理。（）

10.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等措施进行处罚。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

2.解释什么是营业税的纳税义务发生时间，并举例说明。

3.描述企业所得税的纳税申报程序，包括申报的时间要求和所需提交的资料。

4.说明个人所得税的源泉扣缴制度的主要内容，包括扣缴义务人的责任和扣缴程序。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用，结合实际案例说明税收政策如何影响企业的经营决策。

2.分析当前我国个人所得税改革的趋势，探讨个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.CD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产和销售无形资产，不涉及销售货物和提供加工、修理修配劳务。

3.A

解析思路：转让土地使用权以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。

4.A

解析思路：出租土地使用权以取得的租金收入为营业额。

5.B

解析思路：提供不动产租赁服务，以取得的租金收入为营业额，不涉及不动产的购置或受让原价。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息收入和企业租金收入。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税人是从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。

8.A

解析思路：企业所得税的税率为25%。

9.A

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

11.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及居住不满一年但在中国境内有住所的个人。

12.A

解析思路：个人所得税的税率为超额累进税率。

13.A

解析思路：个人所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

14.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

15.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具应当符合依法取得、填写完整准确、不得擅自涂改撕毁、不得转让转借的条件。

16.ABCD

解析思路：增值税普通发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

17.ABCD

解析思路：增值税普通发票的开具应当符合依法取得、填写完整准确、不得擅自涂改撕毁、不得转让转借的条件。

18.C

解析思路：营业税的纳税地点为营业税纳税义务发生地。

19.ABCD

解析思路：营业税的纳税地点应当便于征收管理、便于纳税人缴纳税款、便于税务机关核查、便于维护税收秩序。

20.ABD

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业所在地、纳税人住所地、纳税人申报纳税所在地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.B

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策和税率上有区别，如进项税额抵扣、税率等。

2.A

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。

3.B

解析思路：企业所得税的纳税年度与会计年度不一致时，应当以公历年度为准。

4.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人、居住不满一年但在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人。

5.A

解析思路：增值税专用发票的联次和内容应当根据纳税人的经营规模和业务需求确定。

6.A

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，税务机关应当加强对个