2025年税务师知识的掌握方法试题及答案

2025年税务师知识的掌握方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.外国企业

C.行政单位

D.农民合作社

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.外国企业

C.行政单位

D.农民合作社

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.营业收入

B.资产收益

C.利息收入

D.营业外收入

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售古旧图书

C.出口货物

D.增值税零税率

8.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术交易所得

9.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.网上申报

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.网上申报

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保税收优惠政策

D.跨境电商税收优惠政策

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保税收优惠政策

D.跨境电商税收优惠政策

15.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

16.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票报销

17.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理选择纳税义务人

B.合理选择税率

C.合理选择纳税期限

D.合理选择纳税申报方式

18.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理选择纳税义务人

B.合理选择税率

C.合理选择纳税期限

D.合理选择纳税申报方式

19.下列哪些属于增值税的税收风险？

A.增值税发票管理风险

B.增值税申报风险

C.增值税税收筹划风险

D.增值税税收优惠政策风险

20.下列哪些属于企业所得税的税收风险？

A.企业所得税发票管理风险

B.企业所得税申报风险

C.企业所得税税收筹划风险

D.企业所得税税收优惠政策风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产等行为的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.增值税的税率分为一般纳税人适用的13%和简易计税方法的3%两种。（）

4.企业所得税的税率统一为25%，但特定行业和项目可以享受优惠政策。（）

5.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、古旧图书销售、出口货物等。（）

6.企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

7.增值税的纳税期限为每月、每季、每半年或每年，具体由税务机关根据纳税人情况确定。（）

8.企业所得税的纳税期限为每月、每季、每半年或每年，具体由纳税人根据税务机关规定确定。（）

9.增值税的税收筹划可以通过合理选择纳税义务人、税率、纳税期限和纳税申报方式来实现。（）

10.企业所得税的税收筹划可以通过合理选择纳税义务人、税率、纳税期限和纳税申报方式来实现。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税人认定标准。

3.简述增值税的税率结构及其适用范围。

4.简述企业所得税的税收优惠政策类型及其主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和企业所得税在税收筹划中的异同点，并结合实际案例分析税收筹划的必要性。

2.论述税收政策对企业经营的影响，以及企业在面对税收政策变化时应采取的应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A、B、C、D（解析：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事相关经济活动的单位和个人。）

2.A、B、C、D（解析：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记并取得收入的组织。）

3.A、B、C、D（解析：增值税的征税范围涵盖了销售货物、提供劳务、出租不动产等多个方面。）

4.A、B、C、D（解析：企业所得税的征税范围包括企业的营业收入、资产收益、利息收入和营业外收入等。）

5.A、B、C、D（解析：增值税的税率包括6%、9%、13%、17%等多个档次。）

6.A、B、C、D（解析：企业所得税的税率分为25%、15%、20%、30%等多个档次。）

7.A、B、C、D（解析：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、古旧图书销售、出口货物等。）

8.A、B、C、D（解析：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。）

9.A、B、C、D（解析：增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。）

10.A、B、C、D（解析：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。）

11.A、B、C、D（解析：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关委托申报、代理申报和网上申报。）

12.A、B、C、D（解析：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关委托申报、代理申报和网上申报。）

13.A、B、C、D（解析：增值税的税收优惠政策包括针对小型微利企业、高新技术企业、环保企业和跨境电商等。）

14.A、B、C、D（解析：企业所得税的税收优惠政策包括针对小型微利企业、高新技术企业、环保企业和跨境电商等。）

15.A、B、C、D（解析：增值税的发票管理包括发票领用、开具、保管和报销等环节。）

16.A、B、C、D（解析：企业所得税的发票管理包括发票领用、开具、保管和报销等环节。）

17.A、B、C、D（解析：增值税的税收筹划可以通过选择合适的纳税义务人、税率、纳税期限和申报方式等来实现。）

18.A、B、C、D（解析：企业所得税的税收筹划可以通过选择合适的纳税义务人、税率、纳税期限和申报方式等来实现。）

19.A、B、C、D（解析：增值税的税收风险包括发票管理风险、申报风险、筹划风险和政策风险。）

20.A、B、C、D（解析：企业所得税的税收风险包括发票管理风险、申报风险、筹划风险和政策风险。）

二、判断题答案及解析思路

1.正确（解析：增值税的纳税义务人包括所有在中国境内从事相关经济活动的单位和个人。）

2.正确（解析：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记并取得收入的组织。）

3.正确（解析：增值税的税率分为一般纳税人和简易计税方法两种，分别适用不同的税率。）

4.正确（解析：企业所得税的税率统一为25%，但特定行业和项目可以享受优惠政策。）

5.正确（解析：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、古旧图书销售、出口货物等。）

6.正确（解析：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。）

7.正确（解析：增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年，由税务机关根据纳税人情况确定。）

8.错误（解析：企业所得税的纳税期限由纳税人根据税务机关规定确定，而非纳税人自行确定。）

9.正确（解析：增值税的税收筹划可以通过选择合适的纳税义务人、税率、纳税期限和申报方式等来实现。）

10.正确（解析：企业所得税的税收筹划可以通过选择合适的纳税义务人、税率、纳税期限和申报方式等来实现。）

三、简答题答案及解析思路

1.纳税人认定标准：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》，增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产等行为的单位和个人。企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

2.纳税人认定标准：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》，增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产等行为的单位和个人。企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

3.税率结构及其适用范围：增值税