2025税务师应试难点突破试题及答案

2025税务师应试难点突破试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资及福利费

C.税收滞纳金

D.财产保险费

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出售无形资产收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售简易计税方法下的货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.小规模纳税人提供应税服务

6.企业在计算增值税进项税额时，下列哪些可以抵扣？

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

7.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.加计扣除

B.减计收入

C.加计摊销

D.减计成本

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.赡养老人

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售免税货物

C.出口免税货物

D.提供免税服务

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.加计扣除

B.减计收入

C.加计摊销

D.减计成本

11.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.赡养老人

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.职工教育经费

12.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退增值税和消费税

13.下列哪些属于企业所得税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退增值税和消费税

14.下列哪些属于个人所得税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退增值税和消费税

15.下列哪些属于增值税的进项税额转出？

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

D.购进的货物改变用途

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.年度申报：自年度终了之日起5个月内

B.季度申报：自季度终了之日起15日内

C.月度申报：自月份终了之日起15日内

D.纳税人应当自取得应税所得之日起15日内申报纳税

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.年度申报：自年度终了之日起6个月内

B.季度申报：自季度终了之日起15日内

C.月度申报：自月份终了之日起15日内

D.纳税人应当自取得应税所得之日起15日内申报纳税

18.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.年度申报：自年度终了之日起5个月内

B.季度申报：自季度终了之日起15日内

C.月度申报：自月份终了之日起15日内

D.纳税人应当自取得应税所得之日起15日内申报纳税

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代为申报

D.代理机构代为申报

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代为申报

D.代理机构代为申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（）

5.企业在计算增值税进项税额时，购进固定资产支付的增值税可以抵扣。（）

6.企业所得税的纳税调整事项包括加计扣除、减计收入、加计摊销和减计成本等。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。（）

8.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售免税货物、出口免税货物和提供免税服务。（）

9.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、加计扣除、减计收入等。（）

10.个人所得税的税收优惠政策包括赡养老人、住房贷款利息、住房租金和职工教育经费等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.说明增值税出口退税的基本原则和流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响，并分析我国增值税改革的方向和目标。

2.阐述企业所得税在我国税收体系中的地位和作用，并结合实际案例分析企业税收筹划的常见方法和技巧。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：企业所得税的扣除范围包括生产经营成本、职工工资及福利费、财产保险费等，但不包括税收滞纳金。

3.A,B,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、出售无形资产收入和资产转让收入。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.A,B,D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、一般纳税人销售简易计税方法下的货物和提供应税服务。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣购进货物支付的增值税、购进固定资产支付的增值税、购进不动产支付的增值税和购进无形资产支付的增值税。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括加计扣除、减计收入、加计摊销和减计成本等。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职工教育经费、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售免税货物、出口免税货物和提供免税服务。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括加计扣除、减计收入、加计摊销和减计成本等。

11.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括赡养老人、住房贷款利息、住房租金和职工教育经费等。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口货物退增值税、退消费税、退关税和退增值税和消费税。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的出口退税政策包括出口货物退增值税、退消费税、退关税和退增值税和消费税。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的出口退税政策包括出口货物退增值税、退消费税、退关税和退增值税和消费税。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的进项税额转出包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产等。

16.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括年度申报、季度申报和月度申报。

17.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括年度申报、季度申报和月度申报。

18.A,B,C

解析思路：增值税的纳税申报期限包括年度申报、季度申报和月度申报。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代为申报和代理机构代为申报。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务代理申报、税务机关代为申报和代理机构代为申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

答案：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人具有健全的财务会计制度，可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣政策；小规模纳税人财务制度不健全，不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法