2025年税务师考试应试策略试题及答案

2025年税务师考试应试策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.资产转让所得

C.利息收入

D.财产租赁所得

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.增值税专用发票

C.销售自用固定资产

D.国际运输服务

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.投资损失

B.修理费用

C.捐赠支出

D.招聘费用

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.捐赠支出

B.修理费用

C.招聘费用

D.资产损失

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.按揭贷款利息支出

B.房屋租赁支出

C.子女教育支出

D.职业技能培训支出

9.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.应税劳务收入

C.货物销售额

D.增值额

10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.创业投资企业优惠政策

D.环保节能企业优惠政策

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

13.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一个月

C.年度汇算清缴的次月

D.次年度汇算清缴的次月

14.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一个月

C.年度汇算清缴的次月

D.次年度汇算清缴的次月

15.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后一个月

C.年度汇算清缴的次月

D.次年度汇算清缴的次月

16.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.自行申报

B.纳税代理

C.税务机关核定

D.税收保全

17.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.自行申报

B.纳税代理

C.税务机关核定

D.税收保全

18.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自行申报

B.纳税代理

C.税务机关核定

D.税收保全

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠类型？

A.税率优惠

B.税额优惠

C.财税扶持

D.税收减免

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠类型？

A.税率优惠

B.税额优惠

C.财税扶持

D.税收减免

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税基础是企业的会计利润。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日前。（）

5.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法。（）

6.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除。（）

7.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

8.增值税的免税项目包括销售自用不动产和出口货物。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

10.企业所得税的税收保全措施可以在企业欠税的情况下采取。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据及其计算方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其适用范围。

4.简述增值税的征收管理方式及其主要程序。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述税收筹划的基本原则及其在企业和个人中的实际应用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额或应税劳务收入，计算方法为销售额减去进项税额。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，需符合税法规定。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，适用于符合条件的个人。

4.增值税的征收管理方式包括自行申报、纳税代理、税务机关核定和税收保全，主要程序包括申报、缴纳、稽查和处罚。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在促进经济发展中起到调节资源配置、