2025年税务师考试全局视角试题及答案

2025年税务师考试全局视角试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.民办非企业单位

3.税收的基本特征包括哪些？

A.纳税人自愿缴纳

B.强制性

C.一般性

D.无偿性

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.费用总额

D.资产总额

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.税率计税

B.3%征收率

C.5%征收率

D.6%征收率

7.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.失业保险费优惠

D.免税优惠

8.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.外购原材料

B.外购低值易耗品

C.外购固定资产

D.外购无形资产

9.下列哪些属于企业所得税的成本费用？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.工资薪金

10.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.增值税零税率

B.增值税免税

C.增值税退税

D.增值税减半征收

11.下列哪些属于企业所得税的纳税调整？

A.资产损失

B.捐赠支出

C.财务费用

D.工资薪金

12.下列哪些属于增值税的增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票（卷票）

D.增值税专用发票（卷票）

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.纳税人自行申报

14.下列哪些属于增值税的增值税发票管理系统？

A.增值税发票管理系统

B.增值税发票管理系统（企业端）

C.增值税发票管理系统（税务机关端）

D.增值税发票管理系统（第三方）

15.下列哪些属于企业所得税的税务审计？

A.税务审计

B.企业内部审计

C.税务检查

D.税务评估

16.下列哪些属于增值税的增值税发票电子化？

A.增值税发票电子化

B.增值税发票电子化（企业端）

C.增值税发票电子化（税务机关端）

D.增值税发票电子化（第三方）

17.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.税收筹划

B.财务管理

C.法律咨询

D.税务代理

18.下列哪些属于增值税的增值税发票开具？

A.增值税发票开具

B.增值税发票开具（纸质）

C.增值税发票开具（电子）

D.增值税发票开具（卷票）

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收优惠政策

B.税收减免政策

C.税收退税政策

D.税收免征政策

20.下列哪些属于增值税的增值税发票认证？

A.增值税发票认证

B.增值税发票认证（纸质）

C.增值税发票认证（电子）

D.增值税发票认证（卷票）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征税率。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加等。（）

3.增值税的简易计税方法中，小规模纳税人的征收率为3%。（）

4.企业所得税的减免税优惠中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

5.增值税的进项税额是指企业在购买货物、接受服务、进口货物等过程中支付的增值税额。（）

6.企业所得税的成本费用包括管理费用、销售费用、财务费用和工资薪金等。（）

7.增值税的出口退税政策中，出口企业可以享受增值税零税率。（）

8.企业所得税的纳税调整是指对企业申报的应纳税所得额进行调整。（）

9.增值税的增值税专用发票是用于纳税人之间进行货物销售和劳务提供的一种专用发票。（）

10.企业所得税的纳税申报可以通过电子税务局进行申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率种类。

2.解释企业所得税的计税依据和纳税义务人的概念。

3.描述增值税的简易计税方法和适用条件。

4.说明企业所得税的减免税优惠种类及其适用对象。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税在税收政策中的重要性，并探讨如何优化企业所得税制度以适应经济发展的需要。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.BCD

4.ABCD

5.AB

6.BC

7.ABD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.BD

13.ABC

14.ABCD

15.AC

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。税率种类包括基本税率（13%）、低税率（9%）、零税率和免征税率。

2.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加等。纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户、民办非企业单位等。

3.增值税的简易计税方法包括3%征收率和5%征收率，适用于小规模纳税人和特定行业。适用条件包括年销售额不超过500万元的小规模纳税人，以及特定行业的小规模纳税人。

4.企业所得税的减免税优惠种类包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、失业保险费优惠、免税优惠等。适用对象包括符合条件的高新技术企业、小型微利企业、享受失业保险费优惠的企业等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用包括促进产业结