2025年税务师考试应试指南试题及答案

2025年税务师考试应试指南试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的收入？

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

3.以下哪些行为属于偷税行为？

A.欺骗税务机关，少缴税款

B.未按照规定设置账簿

C.伪造、变造账簿、记账凭证

D.未经税务机关批准，擅自改变税种

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.邮政普通包裹

D.纳税人销售自用房产

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

6.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.主管税务机关所在地

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.财产损失

B.营业外支出

C.投资收益

D.资产折旧

8.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

9.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.减半征收政策

11.以下哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.自然年度

B.财政年度

C.实际经营年度

D.合同履行年度

13.以下哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.财税通用发票

D.通行费发票

14.下列哪些属于企业所得税的预缴方式？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按项目预缴

15.以下哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

16.下列哪些属于企业所得税的汇算清缴？

A.每月汇算清缴

B.每季汇算清缴

C.每半年汇算清缴

D.每年汇算清缴

17.以下哪些属于增值税的税收筹划？

A.选择合适的税率

B.优化采购渠道

C.合理安排纳税义务发生时间

D.选择合适的发票类型

18.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和支出

C.选择合适的会计政策

D.利用税收协定

19.以下哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表主表

D.增值税纳税申报表附表

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表主表

D.企业所得税纳税申报表附表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.增值税的纳税地点可以是机构所在地、注册地、经营地或主管税务机关所在地。（）

4.企业所得税的扣除项目包括财产损失、营业外支出、投资收益和资产折旧。（）

5.增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品、邮政普通包裹和纳税人销售自用房产。（）

6.企业所得税的纳税年度可以是自然年度、财政年度、实际经营年度或合同履行年度。（）

7.增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、财税通用发票和通行费发票。（）

8.企业所得税的预缴方式包括按月预缴、按季预缴、按年预缴和按项目预缴。（）

9.增值税的申报期限可以是每月15日前、每季15日前、每半年15日前和每年15日前。（）

10.企业所得税的汇算清缴可以是每月汇算清缴、每季汇算清缴、每半年汇算清缴和每年汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

4.简述企业所得税的税收优惠政策对企业的意义。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业经营中的重要性及其可能带来的风险。

2.论述如何提高增值税发票管理效率和防范发票风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD。企业所得税的征税对象包括企业的收入，包括销售商品的收入、提供服务的收入、资产转让收入和政府补助收入。

3.ABC。偷税行为包括欺骗税务机关少缴税款、未按规定设置账簿、伪造或变造账簿、记账凭证。

4.ABC。增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品、邮政普通包裹和纳税人销售自用房产。

5.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

6.ABCD。增值税的纳税地点可以是机构所在地、注册地、经营地或主管税务机关所在地。

7.ABD。企业所得税的扣除项目包括财产损失、营业外支出、投资收益和资产折旧。

8.ABCD。增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让不动产。

9.ABCD。增值税的纳税期限可以是每月、每季、每半年或每年。

10.ABCD。企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除政策和减半征收政策。

11.ABCD。增值税的征收率包括6%、9%、13%和17%。

12.ABCD。企业所得税的纳税年度可以是自然年度、财政年度、实际经营年度或合同履行年度。

13.ABCD。增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、财税通用发票和通行费发票。

14.ABCD。企业所得税的预缴方式包括按月预缴、按季预缴、按年预缴和按项目预缴。

15.ABCD。增值税的申报期限可以是每月15日前、每季15日前、每半年15日前和每年15日前。

16.ABCD。企业所得税的汇算清缴可以是每月汇算清缴、每季汇算清缴、每半年汇算清缴和每年汇算清缴。

17.ABCD。增值税的税收筹划包括选择合适的税率、优化采购渠道、合理安排纳税义务发生时间和选择合适的发票类型。

18.ABCD。企业所得税的税收筹划包括利用税收优惠政策、合理安排收入和支出、选择合适的会计政策和利用税收协定。

19.ABCD。增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表主表和增值税纳税申报表附表。

20.ABCD。企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料、企业所得税纳税申报表主表和企业所得税纳税申报表附表。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。增值税的征税范围包括所有应税行为。

2.正确。企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册或经营的企业。

3.正确。增值税的纳税地点可以是企业的注册地、经营地或税务机关指定的地点。

4.正确。企业所得税的扣除项目包括所有合法的、与生产经营有关的支出。

5.正确。增值税的免税项目包括国家规定的特定行业和商品。

6.正确。企业所得税的纳税年度可以是自然年度、财政年度或其他经税务机关认可的年度。

7.正确。增值税的发票包括所有用于证明增值税纳税义务发生和履行情况的凭证。

8.正确。企业所得税的预缴方式可以根据企业的实际情况和税务机关的要求进行选择。

9.正确。增值税的申报期限是根据税法规定的时间节点确定的。

10.正确。企业所得税的汇算清缴是在年度结束后进行的税务结算和申报过程。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法是指按照销售额的一定比例直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，附上相关资料，向税务机关报送，税务机关审核，企业缴纳税款，税务机关开具完税证明。

3.增值税专用发票的开具和使用要求包括：开具发票时必须按照规定的格式和内容填写，发票内容必须真实、准确、完整，发票必须加盖发票专用章，发票必须按照规定的期限保存。

4.企业所得税的税收优惠政策对企业的意义包括：降低企业税负，提高企业盈利能力，促进企业创新发展，增强企业竞争力，吸引投资，推动经济增长。

四、论述题答案及解析思路：

1.税务筹划在企业经营中的重要性体现在：合理避税