2025年税务师考试应试准则试题及答案

2025年税务师考试应试准则试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业下列哪些行为应视同销售货物？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

3.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.境内企业

B.境外企业

C.境内个体工商户

D.境外个体工商户

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的增值税专用发票

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的增值税专用发票

C.出口货物退（免）税的增值税专用发票

D.增值税普通发票

5.下列哪些属于增值税进项税额抵扣的情形？

A.购进用于生产销售或委托加工的货物

B.购进用于集体福利或个人消费的货物

C.购进用于投资、分配的货物

D.购进用于出口的货物

6.下列哪些属于增值税应纳税额的计算公式？

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额×税率+进项税额

7.下列哪些属于增值税税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.资源综合利用企业税收优惠政策

D.外商投资企业税收优惠政策

8.下列哪些属于增值税申报和缴纳的规定？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据实际需要申报

9.下列哪些属于增值税发票管理的规定？

A.发票的开具

B.发票的领用

C.发票的保管

D.发票的作废

10.下列哪些属于增值税税收征收管理的规定？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收行政处罚

D.税收行政复议

11.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.中外合资企业所得

D.外商投资企业所得

12.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.境内企业

B.境外企业

C.境内个体工商户

D.境外个体工商户

13.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.投资支出

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.资源综合利用企业税收优惠政策

D.外商投资企业税收优惠政策

15.下列哪些属于企业所得税申报和缴纳的规定？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.根据实际需要申报

16.下列哪些属于企业所得税发票管理的规定？

A.发票的开具

B.发票的领用

C.发票的保管

D.发票的作废

17.下列哪些属于企业所得税税收征收管理的规定？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收行政处罚

D.税收行政复议

18.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产租赁所得

19.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.境内居民

B.境外居民

C.境内个体工商户

D.境外个体工商户

20.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.工会经费

D.教育储蓄存款利息

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税。（）

2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人领用。（）

4.企业购进的固定资产可以抵扣进项税额。（）

5.企业出口货物可以享受增值税退（免）税政策。（）

6.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居民个人和境外个人。（）

9.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

10.税务师考试合格者可以获得税务师资格证书。（）

11.税务师执业资格证书的有效期为终身有效。（）

12.税务师执业范围包括税务咨询、税务代理、税务筹划等。（）

13.税务师在执业过程中应当保守执业秘密。（）

14.税务师应当依法接受税务机关的监督检查。（）

15.税务师在执业过程中发现重大税收违法行为的，应当及时报告税务机关。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的征收管理主要环节。

4.简述税务师在执业过程中应遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效进行增值税税收筹划，以降低企业税负。

2.论述在当前经济形势下，如何加强个人所得税征管，确保国家税收收入。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：增值税视同销售的情形包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、无偿赠送他人和用于投资。

3.ABC

解析思路：增值税纳税人包括境内企业、境内个体工商户。

4.ABC

解析思路：增值税专用发票包括销售货物或提供加工、修理修配劳务的、购进货物或接受加工、修理修配劳务的、出口货物退（免）税的。

5.ABC

解析思路：增值税进项税额抵扣适用于购进用于生产销售或委托加工的货物、用于集体福利或个人消费的货物、用于投资、分配的货物和用于出口的货物。

6.A

解析思路：增值税应纳税额的计算公式为销售额乘以税率减去进项税额。

7.ABCD

解析思路：增值税税收优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、资源综合利用企业和外商投资企业。

8.ABD

解析思路：增值税申报和缴纳的规定包括按月申报、按季申报和根据实际需要申报。

9.ABCD

解析思路：增值税发票管理的规定包括发票的开具、领用、保管和作废。

10.ABCD

解析思路：增值税税收征收管理的规定包括税收保全、税收强制执行、税收行政处罚和税收行政复议。

11.ACD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业所得、中外合资企业所得和外商投资企业所得。

12.ABC

解析思路：企业所得税纳税人包括境内企业、境内个体工商户。

13.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出、工资薪金支出。

14.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括小型微利企业、高新技术企业、资源综合利用企业和外商投资企业。

15.ABD

解析思路：企业所得税申报和缴纳的规定包括按月申报、按季申报和根据实际需要申报。

16.ABCD

解析思路：企业所得税发票管理的规定包括发票的开具、领用、保管和作废。

17.ABCD

解析思路：企业所得税税收征收管理的规定包括税收保全、税收强制执行、税收行政处罚和税收行政复议。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和财产租赁所得。

19.ABC

解析思路：个人所得税纳税人包括境内居民、境外居民和境外个体工商户。

20.ABC

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工会经费和教育储蓄存款利息。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税，其纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供时。

2.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和管理上有区别。

3.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人领用，用于记载和反映增值税应税行为。

4.×

解析思路：企业购进的固定资产在增值税中不计入进项税额抵扣。

5.√

解析思路：企业出口货物可以享受增值税退（免）税政策，降低出口企业的税负。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，确保税收及时足额入库。

7.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，根据不同所得适用不同的税率。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国境内居民个人和境外个人，根据住所和居住时间确定。

9.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，税率随着所得额的增加而递增。

10.√

解析思路：税务师考试合格者可以获得税务师资格证书，具备执业资格。

11.×

解析思路：税务师执业资格证书的有效期为5年