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文档简介

2025年税务师考试重要考点应掌握的知识试题及答案姓名:____________________

一、多项选择题(每题2分,共20题)

1.以下哪些属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列哪些支出可以在税前扣除?

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.超过税法规定标准的职工薪酬

D.按规定提取的失业保险费

E.按规定提取的住房公积金

3.以下哪些行为属于增值税的兼营行为?

A.一家企业同时销售货物和提供劳务

B.一家企业销售货物和销售无形资产

C.一家企业销售货物和销售不动产

D.一家企业提供应税劳务和提供非应税劳务

E.一家企业销售货物和出口货物

4.企业在缴纳增值税时,下列哪些情况需要缴纳增值税?

A.企业销售自产自用的应税货物

B.企业将自产自用的应税货物用于集体福利

C.企业将自产自用的应税货物用于对外投资

D.企业将自产自用的应税货物用于赠送

E.企业将外购的应税货物用于销售

5.以下哪些属于企业所得税的应税收入?

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房产收入

D.利息收入

E.股息收入

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入?

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

E.符合条件的非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

7.以下哪些属于企业所得税的扣除项目?

A.生产经营成本

B.营业外支出

C.税金及附加

D.职工福利费

E.投资收益

8.以下哪些属于增值税的简易计税方法?

A.小规模纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用简易计税方法

C.跨境电子商务综合试验区内的企业采用简易计税方法

D.符合条件的房地产开发企业采用简易计税方法

E.符合条件的建筑企业采用简易计税方法

9.以下哪些属于企业所得税的税收优惠?

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

D.符合条件的非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

E.符合条件的居民企业之间的技术成果转让收益

10.以下哪些属于增值税的征收范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

11.以下哪些属于企业所得税的计税依据?

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除

C.税前扣除项目

D.税后扣除项目

E.税后所得额

12.以下哪些属于增值税的免征项目?

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供邮政服务

E.提供电信服务

13.以下哪些属于企业所得税的应税项目?

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房产收入

D.利息收入

E.股息收入

14.以下哪些属于增值税的征收范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

15.以下哪些属于企业所得税的计税依据?

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除

C.税前扣除项目

D.税后扣除项目

E.税后所得额

16.以下哪些属于增值税的免征项目?

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供邮政服务

E.提供电信服务

17.以下哪些属于企业所得税的应税项目?

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房产收入

D.利息收入

E.股息收入

18.以下哪些属于增值税的征收范围?

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

19.以下哪些属于企业所得税的计税依据?

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除

C.税前扣除项目

D.税后扣除项目

E.税后所得额

20.以下哪些属于增值税的免征项目?

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供邮政服务

E.提供电信服务

二、判断题(每题2分,共10题)

1.企业在计算增值税应纳税额时,购进货物支付的运输费用不得在计算增值税进项税额时扣除。()

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,非广告性赞助支出可以在税前扣除。()

3.增值税一般纳税人采用简易计税方法时,可以按照销售额的一定比例计算应纳税额。()

4.企业在缴纳企业所得税时,可以抵免符合条件的外国税收。()

5.企业在计算增值税应纳税额时,销售不动产的增值税税率为6%。()

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除因自然灾害造成的财产损失。()

7.增值税一般纳税人在进行进项税额转出时,需要按照原进项税额的税率计算转出的进项税额。()

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,因投资收益而发生的损失可以在税前扣除。()

9.增值税一般纳税人购进自用的应税货物,支付的增值税可以作为进项税额抵扣。()

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,支付的违约金可以在税前扣除。()

三、简答题(每题5分,共4题)

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简要说明增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

4.简述企业所得税税前扣除项目的范围和条件。

四、论述题(每题10分,共2题)

1.论述增值税对经济发展的影响,并分析其利弊。

2.结合实际案例,分析企业在进行税务筹划时可能遇到的风险,并提出相应的防范措施。

试卷答案如下

一、多项选择题(每题2分,共20题)

1.A,B,C,D,E

解析思路:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让土地使用权。

2.A,B,D,E

解析思路:企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、职工教育经费、失业保险费和住房公积金。

3.A,B,C,D

解析思路:增值税的兼营行为是指企业在同一经营活动中同时涉及应税劳务和非应税劳务。

4.A,B,C,D,E

解析思路:增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让土地使用权。

5.A,B,C,D,E

解析思路:企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房产收入、利息收入和股息收入。

6.A,B,C,E

解析思路:企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转让收益。

7.A,B,C,D

解析思路:企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、营业外支出、税金及附加和职工福利费。

8.A,D,E

解析思路:增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、跨境电子商务综合试验区内的企业、符合条件的房地产开发企业和符合条件的建筑企业。

9.A,B,C,D,E

解析思路:企业所得税的税收优惠包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的股权转让收益和符合条件的非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入。

10.A,B,C,D,E

解析思路:增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让土地使用权。

11.A,B,C,D,E

解析思路:企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除、税前扣除项目、税后扣除项目和税后所得额。

12.A,B,C,D,E

解析思路:增值税的免征项目包括销售农产品、提供交通运输服务、出口货物、提供邮政服务和提供电信服务。

13.A,B,C,D,E

解析思路:企业所得税的应税项目包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房产收入、利息收入和股息收入。

14.A,B,C,D,E

解析思路:增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让土地使用权。

15.A,B,C,D,E

解析思路:企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除、税前扣除项目、税后扣除项目和税后所得额。

16.A,B,C,D,E

解析思路:增值税的免征项目包括销售农产品、提供交通运输服务、出口货物、提供邮政服务和提供电信服务。

17.A,B,C,D,E

解析思路:企业所得税的应税项目包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房产收入、利息收入和股息收入。

18.A,B,C,D,E

解析思路:增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让土地使用权。

19.A,B,C,D,E

解析思路:企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除、税前扣除项目、税后扣除项目和税后所得额。

20.A,B,C,D,E

解析思路:增值税的免征项目包括销售农产品、提供交通运输服务、出口货物、提供邮政服务和提供电信服务。

二、判断题(每题2分,共10题)

1.×

解析思路:增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用可以在计算增值税进项税额时扣除。

2.×

解析思路:企业所得税的税前扣除项目不包括非广告性赞助支出。

3.×

解析思路:增值税一般纳税人采用简易计税方法时,应按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

4.√

解析思路:企业可以抵免符合条件的外国税收。

5.×

解析思路:销售不动产的增值税税率并非统一为6%,根据不同情况

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