2025年税务师考试资格认证试题及答案

2025年税务师考试资格认证试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税的征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人投资者

C.外商投资企业

D.联营企业

3.以下属于个人所得税的应税所得项目的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有：

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.企业发生的广告费

D.职工福利费

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为取得销售收入的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

6.下列属于营业税的征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供建筑安装业服务

D.提供金融服务

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额可以抵扣的有：

A.外购原材料所支付的增值税

B.外购固定资产所支付的增值税

C.外购服务所支付的增值税

D.外购无形资产所支付的增值税

8.以下属于企业所得税免税收入的项目有：

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.营业外支出

9.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得

C.个人所得税的计税依据为所得额

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季申报

10.下列属于增值税纳税人的有：

A.企业

B.个人

C.外商投资企业

D.个体工商户

11.以下关于企业所得税的说法正确的是：

A.企业所得税的税率分为25%和20%

B.企业所得税的征收范围包括境内和境外所得

C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报

12.下列属于个人所得税的免税项目有：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.税法规定的其他免税项目

D.奖金收入

13.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为取得销售收入的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

14.以下属于营业税的征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供建筑安装业服务

D.提供金融服务

15.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额可以抵扣的有：

A.外购原材料所支付的增值税

B.外购固定资产所支付的增值税

C.外购服务所支付的增值税

D.外购无形资产所支付的增值税

16.以下关于企业所得税的说法正确的是：

A.企业所得税的税率分为25%和20%

B.企业所得税的征收范围包括境内和境外所得

C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报

17.下列属于个人所得税的免税项目有：

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.税法规定的其他免税项目

D.奖金收入

18.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：

A.销售货物，为货物发出的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为取得销售收入的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

19.以下属于营业税的征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供建筑安装业服务

D.提供金融服务

20.企业在计算增值税应纳税额时，下列进项税额可以抵扣的有：

A.外购原材料所支付的增值税

B.外购固定资产所支付的增值税

C.外购服务所支付的增值税

D.外购无形资产所支付的增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季申报。（）

2.个人所得税的计税依据为所得额，不包括免税所得。（）

3.增值税的纳税人包括个体工商户、外商投资企业和外国企业。（）

4.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过工资薪金总额的14%。（）

6.个人所得税的征收范围包括境内和境外所得，但境外所得需在境外缴纳所得税后才能抵免。（）

7.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%，不同税率适用于不同类型的货物或服务。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出不得超过同期银行贷款利率计算的数额。（）

9.个人所得税的纳税期限为按月或按季申报，年度终了后3个月内汇算清缴。（）

10.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并取得收入的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的纳税义务发生时间。

3.列举个人所得税的几种主要税率及其适用范围。

4.说明企业计算增值税应纳税额时的计算公式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营的影响，并结合实际案例分析税收政策如何影响企业的投资决策和经营策略。

2.探讨税收筹划在企业财务管理中的重要性，并分析税收筹划可能带来的风险和挑战。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AC

3.ABCD

4.ABC

5.D

6.ABCD

7.ABCD

8.AC

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.AC

13.D

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.AC

18.D

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括：在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务或者进口货物的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体以及其他单位；个体工商户和其他个人。

2.企业所得税的纳税义务发生时间包括：销售货物、提供劳务、转让财产等，为收入确认的当天；利息、租金、特许权使用费等，为取得收入的当天；股息、红利等权益性投资收益，为被投资方作出利润分配决定的当天；其他情形，按照税法规定的时间确定。

3.个人所得税的几种主要税率及其适用范围包括：3%至45%的超额累进税率，适用于工资、薪金所得；20%的比例税率，适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等；30%的比例税率，适用于劳务报酬所得；35%的比例税率，适用于财产租赁所得。

4.企业计算增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对企业经营的影响包括：税收优惠政策可以降低企业税负，增加企业盈利，从而提高企业投资积极性；税收惩罚措施可以规范企业行为，防止逃税、骗税等违法行为；税收政策的变化可能导致企业成本结构、盈利能力的变化，影响企业的经营决策。

实际案例分析：例如，政府对高新技术企业实施税收优惠政策，可以吸引更多高新技术企业投资，促进地区经济发展。

2.税收筹划在企业财务管理中的重