2025税务师考生输入分享试题及答案

2025税务师考生输入分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.职工福利费

D.职工教育经费

3.下列各项中，属于营业税的征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.出口货物

4.下列各项中，不属于个人所得税的征税范围的有：

A.股息、红利所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列各项中，属于增值税专用发票的有：

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票和增值税专用发票

D.以上均不是

6.下列各项中，属于增值税纳税人的有：

A.生产企业

B.商业企业

C.外贸企业

D.个人

7.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有：

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

8.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.行政事业单位

C.社会团体

D.个人

9.下列各项中，属于个人所得税纳税人的有：

A.个人

B.家庭

C.企业

D.行政事业单位

10.下列各项中，属于增值税免税项目的有：

A.农业生产者销售自产的农产品

B.纳税人出口货物

C.从事教育、卫生、科研等公益事业的事业单位提供的服务

D.增值税一般纳税人销售货物

11.下列各项中，属于营业税免税项目的有：

A.公共交通、教育、卫生等公益事业提供的应税服务

B.个人销售自用住房

C.外贸企业出口货物

D.增值税小规模纳税人销售货物

12.下列各项中，属于企业所得税免税项目的有：

A.国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.符合条件的技术转让所得

D.个人转让自用住房

13.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有：

A.国债利息所得

B.财产转让所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

14.下列各项中，属于增值税征收率的有：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.下列各项中，属于企业所得税税率的有：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列各项中，属于个人所得税税率的有：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列各项中，属于增值税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

18.下列各项中，属于企业所得税申报期限的有：

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

19.下列各项中，属于个人所得税申报期限的有：

A.每年1月31日前

B.每年3月31日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

20.下列各项中，属于增值税专用发票开具范围的有：

A.生产企业销售货物

B.商业企业销售货物

C.外贸企业出口货物

D.个人销售自用住房

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税申报和税率等方面有所不同。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、行政事业单位、社会团体和个人。（）

3.个人所得税的纳税人仅限于个人，不包括家庭和企业。（）

4.营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务、提供现代服务业服务等。（）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

6.企业所得税的税率为25%，不分行业和规模。（）

7.个人所得税的税率根据所得额的不同分为多个档次，最高档率为45%。（）

8.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、纳税人出口货物等。（）

9.营业税的免税项目包括公共交通运输、教育、卫生等公益事业提供的应税服务。（）

10.个人所得税的免税项目包括国债利息所得、财产转让所得等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

2.解释企业所得税中“税前扣除项目”的概念，并举例说明。

3.说明个人所得税中“综合所得”的构成内容。

4.简要介绍增值税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税制度对我国经济发展的意义和影响。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和促进消费的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税税前扣除项目不包括税收滞纳金和赞助支出。

3.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输业服务和提供现代服务业服务。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括股息、红利所得、利息、股息、红利所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.B

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。

6.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括生产企业、商业企业、外贸企业和个人。

7.AC

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人。

8.A

解析思路：企业所得税纳税人仅限于企业。

9.A

解析思路：个人所得税纳税人仅限于个人。

10.ABC

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、纳税人出口货物和从事教育、卫生、科研等公益事业的事业单位提供的服务。

11.ABC

解析思路：营业税免税项目包括公共交通运输、教育、卫生等公益事业提供的应税服务、个人销售自用住房和外贸企业出口货物。

12.ABC

解析思路：企业所得税免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得和符合条件的技术转让所得。

13.A

解析思路：个人所得税免税项目包括国债利息所得。

14.ABCD

解析思路：增值税征收率包括3%、6%、9%和13%。

15.ABCD

解析思路：企业所得税税率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：个人所得税税率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值税申报期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月28日前。

18.ABCD

解析思路：企业所得税申报期限包括每年5