2025年税务师考试网上学习试题及答案

2025年税务师考试网上学习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，依照下列规定处理：

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.免税项目不计入应税项目

D.减税项目不计入应税项目

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

4.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.普通机打发票

6.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.生产经营成本

B.投资损失

C.财务费用

D.非公益性捐赠

8.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.特许权使用费所得

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.出口货物的纳税人

C.购进货物、接受加工、修理修配劳务的纳税人

D.购进货物、接受加工、修理修配劳务的纳税人以外的其他纳税人

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业、事业单位

B.个体工商户

C.非营利组织

D.个人

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.外籍人士

12.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面谈申报

16.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面谈申报

17.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面谈申报

18.下列哪些属于增值税的征收管理机关？

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理机关？

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

20.下列哪些属于个人所得税的征收管理机关？

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在流转过程中产生的增值额征收的一种税。（）

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户和合伙企业。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于中国公民和在中国境内有住所的个人。（）

4.增值税专用发票可以作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税期限可以根据纳税人的具体情况自行选择。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为有权进行处罚。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述税务师的主要职责和工作内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在国民经济中的作用及其对企业经营的影响。

2.论述税务师在维护国家税收秩序和促进企业发展中的重要作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,D

解析思路：未分别核算免税、减税项目的销售额，应从高适用税率。

3.A,B,C

解析思路：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益和特许权使用费所得。

5.B

解析思路：增值税专用发票是专门用于增值税一般纳税人购销货物、提供加工、修理修配劳务等应税行为的一种发票。

6.A

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。

7.A,B,C

解析思路：企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、投资损失和财务费用。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益和特许权使用费所得。

9.A,B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人以及出口货物的纳税人。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、个体工商户、非营利组织和个人。

11.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A,B,C

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网络申报和邮寄申报。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面谈申报。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面谈申报。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理机关包括国家税务总局、省级税务局、市级税务局和县级税务局。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理机关包括国家税务总局、省级税务局、市级税务局和县级税务局。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理机关包括国家税务总局、省级税务局、市级税务局和县级税务局。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对商品在流转过程中产生的增值额征收的一种税，这是增值税的基本定义。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个体工商户和合伙企业，这些属于个人所得税的纳税人。

3.错误

解析思路：个人所得税的征收范围不仅限于中国公民和在中国境内有住所的个人，还包括在中国境内无住所的个人。

4.正确

解析思路：增值税专用发票可以作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证，这是增值税专用发票的主要作用。

5.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是会计利润。

6.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的税率结构。

7.错误

解析思路：增值税的纳税期限是固定的，不能根据纳税人的具体情况自行选择。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的纳税申报流程。

9.正确

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴，这是个人所得税的申报方式。

10.正确

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为有权进行处罚，这是税务机关的职责。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用：

-作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证；

-便于税务机关进行税收管理；

-保障增值税链条的完整性；

-促进企业加强财务管理。

2.企业所得税的纳税申报流程：

-确定纳税义务和计税依据；

-准备和填写纳税申报表；

-按时向税务机关报送申报表及有关资料；

-进行纳税申报；

-汇算清缴和补缴税款；

-受理税务机关的审核和检查。

3.个人所得税的税率结构及其适用