2025年税务师考试针对性训练试题及答案

2025年税务师考试针对性训练试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人

B.销售不动产的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.提供应税服务的纳税人

2.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.出口货物

C.免税货物

D.提供应税服务

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.比例计税方法

D.余额计税方法

5.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收优惠

D.税收处罚

6.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

7.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.利息收入

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.历史成本法

10.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收优惠

D.税收处罚

11.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.个人

B.家庭

C.企业

D.个体工商户

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.累计预扣法

B.分月预扣法

C.比例计税法

D.综合计税法

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收优惠

D.税收处罚

16.下列哪些属于土地增值税的纳税人？

A.土地使用权人

B.土地承包经营人

C.土地开发经营人

D.土地购置人

17.下列哪些属于土地增值税的应税行为？

A.土地使用权转让

B.土地承包经营权转让

C.土地开发经营

D.土地购置

18.下列哪些属于土地增值税的税率？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

19.下列哪些属于土地增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.比例计税方法

D.余额计税方法

20.下列哪些属于土地增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收优惠

D.税收处罚

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

4.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。（）

5.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地使用权转让合同之日。（）

6.增值税的计税依据为销售额，包括销项税额和进项税额。（）

7.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括税前扣除项目和不得扣除项目。（）

8.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，包括综合所得和专项所得。（）

9.土地增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。（）

10.税务师事务所提供的服务属于增值税的应税服务。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点。

2.解释企业所得税中“税前扣除项目”和“不得扣除项目”的含义。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的概念和作用。

4.说明土地增值税中“转让土地使用权”的具体含义。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营和经济发展的影响。

2.结合实际案例，分析税务筹划在企业和个人税务管理中的应用及其重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.AB

5.AB

6.ABD

7.ABD

8.ABD

9.AB

10.ABCD

11.ABD

12.ABCD

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.AB

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的简易计税方法的特点包括：计算简便、适用范围广、税负较低等。

2.税前扣除项目是指在计算企业所得税应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的项目，如成本、费用、税金等。不得扣除项目是指在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目，如罚款、滞纳金等。

3.专项附加扣除是指个人所得税法规定的，允许在计算应纳税所得额时，按照一定标准扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等，旨在减轻纳税人负担，促进社会公平。

4.转让土地使用权是指土地使用者将土地使用权转移给他人的行为，包括出售、交换、赠与等方式。

四、论述题答案：

1.税收优惠政策对