2025年税务师考试成功秘诀试题及答案

2025年税务师考试成功秘诀试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人实行增值税专用发票管理

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上有所区别

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的征税对象是房产的余值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收管理由税务机关负责

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率

D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人是车船的所有人

B.车船税的征税对象是车船的使用权

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率

D.车船税的征收管理由税务机关负责

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是印花税凭证的领受人

B.印花税的征税对象是印花税凭证的领受人

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率

D.印花税的征收管理由税务机关负责

8.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是资源的使用人

B.资源税的征税对象是资源的使用权

C.资源税的税率分为比例税率和累进税率

D.资源税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是土地的转让方

B.土地增值税的征税对象是土地的转让收入

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是土地、房屋的承受人

B.契税的征税对象是土地、房屋的承受人

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收管理由税务机关负责

11.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的纳税人是进口货物的收货人

B.关税的征税对象是进口货物

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收管理由海关负责

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的纳税人是船舶的所有人

B.船舶吨税的征税对象是船舶的使用权

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收管理由海关负责

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

B.车辆购置税的征税对象是车辆的使用权

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

14.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是烟叶的生产者

B.烟叶税的征税对象是烟叶的销售额

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的征收管理由税务机关负责

15.下列关于车辆通行费的说法，正确的有（）。

A.车辆通行费是车辆使用道路的付费

B.车辆通行费的收入归道路使用者所有

C.车辆通行费的征收管理由交通运输部门负责

D.车辆通行费的征收标准由地方政府制定

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.城市维护建设税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和累进税率

D.城市维护建设税的征收管理由税务机关负责

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加是按照增值税、消费税的税额征收的

B.教育费附加的征收标准由地方政府制定

C.教育费附加的征收管理由税务机关负责

D.教育费附加的收入用于教育事业发展

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加是按照增值税、消费税的税额征收的

B.地方教育附加的征收标准由地方政府制定

C.地方教育附加的征收管理由税务机关负责

D.地方教育附加的收入用于地方教育事业

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）。

A.文化事业建设费是按照增值税、消费税的税额征收的

B.文化事业建设费的征收标准由地方政府制定

C.文化事业建设费的征收管理由税务机关负责

D.文化事业建设费的收入用于文化事业发展

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的有（）。

A.水利建设基金是按照增值税、消费税的税额征收的

B.水利建设基金的征收标准由地方政府制定

C.水利建设基金的征收管理由税务机关负责

D.水利建设基金的收入用于水利建设

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税年度与公历年度相同。（）

3.个人所得税的纳税人包括个体工商户和企事业单位的员工。（）

4.房产税的征税范围包括农村房屋。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一。（）

6.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）

7.印花税的税率通常以千分之几的比例征收。（）

8.资源税的征收范围包括矿产资源和非矿产资源。（）

9.土地增值税的纳税义务发生时间是土地转让合同签订的当天。（）

10.契税的纳税人在土地、房屋权属转移后30日内申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理流程。

4.简述房产税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的重要作用及其对税收管理的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上有所区别。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，税率分为25%和20%，征收管理由税务机关负责。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人是取得所得的个人，征税对象是个人取得的各项所得，税率分为超额累进税率和比例税率，征收管理由税务机关负责。

4.AB

解析思路：房产税的纳税人是房产的所有人，征税对象是房产的余值。

5.AB

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人，征税对象是土地的使用权。

6.AD

解析思路：车船税的纳税人是车船的所有人，征税对象是车船的使用权，征收管理由海关负责。

7.ABCD

解析思路：印花税的纳税人是印花税凭证的领受人，征税对象是印花税凭证的领受人，税率分为比例税率和累进税率，征收管理由税务机关负责。

8.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是资源的使用人，征税对象是资源的使用权，税率分为比例税率和累进税率，征收管理由税务机关负责。

9.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是土地的转让方，征税对象是土地的转让收入，税率分为比例税率和累进税率，征收管理由税务机关负责。

10.ABCD

解析思路：契税的纳税人是土地、房屋的承受人，征税对象是土地、房屋的承受人，税率分为比例税率和累进税率，征收管理由税务机关负责。

11.ABD

解析思路：关税的纳税人是进口货物的收货人，征税对象是进口货物，税率分为比例税率和累进税率，征收管理由海关负责。

12.ABD

解析思路：船舶吨税的纳税人是船舶的所有人，征税对象是船舶的使用权，税率分为比例税率和累进税率，征收管理由海关负责。

13.ABD

解析思路：车辆购置税的纳税人是车辆的所有人，征税对象是车辆的使用权，税率分为比例税率和累进税率，征收管理由税务机关负责。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人是烟叶的生产者，征税对象是烟叶的销售额，税率分为比例税率和累进税率，征收管理由税务机关负责。

15.ACD

解析思路：车辆通行费是车辆使用道路的付费，车辆通行费的征收管理由交通运输部门负责，征收标准由地方政府制定。

16.ABD

解析思路：城市维护建设税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，税率分为比例税率和累进税率，征收管理由税务机关负责。

17.ABCD

解析思路：教育费附加是按照增值税、消费税的税额征收的，征收标准由地方政府制定，征收管理由税务机关负责，收入用于教育事业发展。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加是按照增值税、消费税的税额征收的，征收标准由地方政府制定，征收管理由税务机关负责，收入用于地方教育事业。

19.ABCD

解析思路：文化事业建设费是按照增值税、消费税的税额征收的，征收标准由地方政府制定，征收管理由税务机关负责，收入用于文化事业发展。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金是按照增值税、消费税的税额征收的，征收标准由地方政府制定，征收管理由税务机关负责，收入用于水利建设。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人不能自行选择简易计税方法，只能符合特定条件时才能选择。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括个体工商户和企事业单位的员工，以及取得所得的其他个人。

4.×

解析思路：房产税的征税范围不包括农村房屋，仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率在不同地区有所差异，不是全国统一。

6.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的净吨位或辆数，而不是购买价格。

7.√

解析思路：印花税的税率通常以千分之几的比例征收，具体税率和征税范围由相关法律法规规定。

8.√

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源和非矿产资源，旨在对资源开采和利用进行征税。

9.√

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间是土地转让合同签订的当天，即合同生效之时。

10.√

解析思路：契税的纳税人在土地、房屋权属转移后30日内申报纳税，符合税收法律法规的规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；销售应税劳务或者无形资产的，为提供劳务或者转让无形资产并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；进口货物的，为报关进口的当天。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.个人所得税的征收管理流程包括：纳税人自行申报、税务机关审核、计税、缴纳、退税、处罚等环节。

4.房产税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税额、填写纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核、计税、缴纳等环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在国民经济中的重要作用包括：一是通过抵扣机制，避免重复征税，有利于促进社会分工和专业化发展；二是通过税收优惠，鼓励企业投