2025年税务师考试模拟题目试题及答案

2025年税务师考试模拟题目试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税纳税人的是：

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.企业集团

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.利息、股息、红利所得适用比例税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

4.下列关于增值税专用发票的规定，说法正确的是：

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

C.专用发票的内容包括购销双方名称、金额、税额等信息

D.专用发票不得用于抵扣进项税额

5.下列关于企业所得税的规定，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴

6.下列关于个人所得税的规定，说法正确的是：

A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

B.个人所得税的税率为超额累进税率

C.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

D.个人所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

7.下列关于增值税的规定，说法正确的是：

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税的计税依据为货物或劳务的增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收管理实行源泉扣缴

8.下列关于企业所得税的规定，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴

9.下列关于个人所得税的规定，说法正确的是：

A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

B.个人所得税的税率为超额累进税率

C.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

D.个人所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

10.下列关于增值税的规定，说法正确的是：

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税的计税依据为货物或劳务的增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收管理实行源泉扣缴

11.下列关于企业所得税的规定，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴

12.下列关于个人所得税的规定，说法正确的是：

A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

B.个人所得税的税率为超额累进税率

C.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

D.个人所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

13.下列关于增值税的规定，说法正确的是：

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税的计税依据为货物或劳务的增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收管理实行源泉扣缴

14.下列关于企业所得税的规定，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴

15.下列关于个人所得税的规定，说法正确的是：

A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

B.个人所得税的税率为超额累进税率

C.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

D.个人所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

16.下列关于增值税的规定，说法正确的是：

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税的计税依据为货物或劳务的增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收管理实行源泉扣缴

17.下列关于企业所得税的规定，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴

18.下列关于个人所得税的规定，说法正确的是：

A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

B.个人所得税的税率为超额累进税率

C.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

D.个人所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

19.下列关于增值税的规定，说法正确的是：

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税的计税依据为货物或劳务的增值额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征收管理实行源泉扣缴

20.下列关于企业所得税的规定，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税方法有直接计算法和间接计算法

D.企业所得税的征收管理实行源泉扣缴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于纳税申报方式。（）

2.企业所得税的税率为25%，对于特定行业或企业可能适用较低的税率。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但不得用于报销。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的会计利润，不包括免税收入和减计收入。（）

6.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴，雇主是源泉扣缴义务人。（）

7.增值税的计税依据为货物或劳务的增值额，包括加工、修理修配劳务的增值额。（）

8.企业所得税的征收管理实行查账征收，也可以根据实际情况实行核定征收。（）

9.个人所得税的计税方法主要有直接计算法和间接计算法，直接计算法适用于工资、薪金所得。（）

10.增值税的征收管理实行属地管理，纳税人在所在地申报纳税。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的领购和使用要求。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述增值税的纳税申报流程。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对我国经济发展的作用及其政策调整的方向。

2.论述个人所得税改革对居民收入分配的影响及其政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.CD解析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，一人有限责任公司和企业集团属于企业所得税纳税人。

3.ABC解析：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得、利息、股息、红利所得适用超额累进税率，特许权使用费所得适用比例税率。

4.ABC解析：增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，由国务院税务主管部门指定的企业印制，内容包含购销双方名称、金额、税额等信息。

5.ABCD解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，税率为25%，计税方法有直接计算法和间接计算法，征收管理实行源泉扣缴。

6.ABC解析：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，税率为超额累进税率，征收管理实行源泉扣缴，计税方法有直接计算法和间接计算法。

7.ABCD解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，计税依据为货物或劳务的增值额，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收管理实行源泉扣缴。

8.ABCD解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，税率为25%，计税方法有直接计算法和间接计算法，征收管理实行源泉扣缴。

9.ABCD解析：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，税率为超额累进税率，征收管理实行源泉扣缴，计税方法有直接计算法和间接计算法。

10.ABCD解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，计税依据为货物或劳务的增值额，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收管理实行源泉扣缴。

11.ABCD解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，税率为25%，计税方法有直接计算法和间接计算法，征收管理实行源泉扣缴。

12.ABCD解析：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，税率为超额累进税率，征收管理实行源泉扣缴，计税方法有直接计算法和间接计算法。

13.ABCD解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，计税依据为货物或劳务的增值额，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收管理实行源泉扣缴。

14.ABCD解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，税率为25%，计税方法有直接计算法和间接计算法，征收管理实行源泉扣缴。

15.ABCD解析：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，税率为超额累进税率，征收管理实行源泉扣缴，计税方法有直接计算法和间接计算法。

16.ABCD解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，计税依据为货物或劳务的增值额，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收管理实行源泉扣缴。

17.ABCD解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，税率为25%，计税方法有直接计算法和间接计算法，征收管理实行源泉扣缴。

18.ABCD解析：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，税率为超额累进税率，征收管理实行源泉扣缴，计税方法有直接计算法和间接计算法。

19.ABCD解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，计税依据为货物或劳务的增值额，税率分为基本税率、低税率和零税率，征收管理实行源泉扣缴。

20.ABCD解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，税率为25%，计税方法有直接计算法和间接计算法，征收管理实行源泉扣缴。

二、判断题答案及解析思路

1.×解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于进项税额的抵扣和税率。

2.√解析：企业所得税的税率为25%，对于特定行业或企业可能适用15%或20%的优惠税率。

3.√解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用超额累进税率。

4.×解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，也可以用于报销。

5.×解析：企业所得税的计税依据为企业的会计利润减去免税收入和减计收入后的余额。

6.√解析：个人所得税的征收管理实行源泉扣缴，雇主是源泉扣缴义务人。

7.√解析：增值税的计税依据为货物或劳务的增值额，包括加工、修理修配劳务的增值额。

8.√解析：企业所得税的征收管理实行查账征收，也可以根据实际情况实行核定征收。

9.×解析：个人所得税的直接计算法适用于工资、薪金所得，间接计算法适用于个体工商户的生产、经营所得。

10.√解析：增值税的征收管理实行属地管理，纳税人在所在地申报纳税。

三、简答题答案及解析思路

1.解析：增值税专用发票的领购和使用要求包括：一般纳税人向主管税务机关申请领购；专用发票的内容必须真实、完整；专用发票仅