2025年税务师考试思维导图试题及答案VIP

2025年税务师考试思维导图试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.增值税纳税人按照应税行为的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人

C.纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

D.增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付、服务完成或收到预收款的时间

答案：ABCD

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两个档次

D.企业所得税的纳税地点为企业注册地的税务机关

答案：ABCD

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额等于收入总额减除各项扣除后的余额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税期限为每月或者每季度终了后15日内

答案：ABCD

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人

B.房产税的计税依据为房屋原值或者房屋租金

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种

D.房产税的纳税期限为每年4月30日前

答案：ABCD

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入减除规定扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为转让房地产合同签订之日起30日内

答案：ABCD

6.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为应税凭证领受之日起30日内

答案：ABCD

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属所应支付的价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的纳税期限为转移土地、房屋权属之日起30日内

答案：ABCD

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的纳税期限为购置车辆之日起60日内

答案：ABCD

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人是在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限相同

答案：ABCD

10.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的纳税人是在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限相同

答案：ABCD

11.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的纳税人是在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的应纳税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限相同

答案：ABCD

12.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费的纳税人是在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为广告服务收入

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的纳税期限为提供广告服务之日起30日内

答案：ABCD

13.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税期限为每季度终了之日起15日内

答案：ABCD

14.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税期限为每季度终了之日起15日内

答案：ABCD

15.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购金额

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税期限为烟叶收购之日起30日内

答案：ABCD

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口之日起30日内

答案：ABCD

17.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费的纳税人是在中华人民共和国境内提供车辆通行服务的单位和个人

B.车辆通行费的计税依据为车辆通行服务收入

C.车辆通行费的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆通行费的纳税期限为提供车辆通行服务之日起30日内

答案：ABCD

18.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的纳税期限为占用耕地之日起30日内

答案：ABCD

19.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是在中华人民共和国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的纳税期限为每年4月30日前

答案：ABCD

20.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属所应支付的价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的纳税期限为转移土地、房屋权属之日起30日内

答案：ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期，不论款项是否已经支付。（）

答案：×

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随应纳税所得额的增加而递增。（）

答案：√

3.房产税的计税依据中，自用房产的计税依据为房屋原值减除一定比例后的余额。（）

答案：√

4.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：√

5.印花税的税率根据应税凭证的种类和性质有所不同，但最高税率不超过5%。（）

答案：√

6.契税的税率根据土地、房屋的类型和所在地不同，分为不同的档次。（）

答案：√

7.车辆购置税的税率根据车辆的种类和排气量不同，分为不同的档次。（）

答案：√

8.城市维护建设税的纳税人包括在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，以及外国企业。（）

答案：×

9.教育费附加的计税依据与增值税、消费税的计税依据相同，均为应纳税额。（）

答案：√

10.环境保护税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报缴纳。（）

答案：√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及税率。

答案：增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物和国际运输服务。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.简述个人所得税的纳税期限。

答案：个人所得税的纳税期限为每月或者每季度终了后15日内申报缴纳。

4.简述房产税的纳税地点。

答案：房产税的纳税人应当向其房产所在地的主管税务机关申报纳税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

答案：税收在经济社会发展中具有重要作用。首先，税收是国家财政的主要来源，为国家提供财政收入，保障国家机器的正常运转和各项社会事业的发展。其次，税收通过调节收入分配，实现社会公平。通过累进税率和差别税率等政策，对高收入者征收更多的税，对低收入者给予税收优惠，缩小贫富差距。再次，税收可以引导资源配置，通过税收政策鼓励或限制某些行业或产品的发展，促进产业结构优化升级。此外，税收还可以作为宏观调控手段，通过调整税率、税收优惠等手段，影响经济增长、就业、物价等宏观经济指标。

2.论述税收筹划的原则和方法。

答案：税收筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经济活动的合理规划，降低税负，提高经济效益的行为。税收筹划的原则包括合法性、合理性、合规性、经济性、前瞻性等。税收筹划的方法主要包括：1）选择合适的税种和税率；2）利用税收优惠政策；3）合理安排收入和支出；4）运用税收递延和分摊；5）优化企业组织形式和业务流程；6）运用国际税收筹划手段。通过这些原则和方法，企业可以在合法合规的前提下，实现税负最小化，提高经济效益。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.答案：ABCD

解析思路：根据增值税法规定，所有在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均为增值税纳税人，选项A正确。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选项B正确。纳税人申报纳税的地点是其机构所在地或居住地，选项C正确。增值税纳税义务发生时间为货物交付、服务完成或收到预收款的时间，选项D正确。

2.答案：ABCD

解析思路：根据企业所得税法规定，企业所得税纳税人是在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织，选项A正确。企业所得税计税依据为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额，选项B正确。企业所得税税率分为25%和15%，选项C正确。纳税地点为企业注册地的税务机关，选项D正确。

3.答案：ABCD

解析思路：根据个人所得税法规定，个人所得税纳税人是在中华人民共和国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，选项A正确。个人所得税计税依据为应纳税所得额，即收入总额减除各项扣除后的余额，选项B正确。个人所得税税率分为超额累进税率和比例税率，选项C正确。纳税期限为每月或每季度终了后15日内，选项D正确。

4.答案：ABCD

解析思路：根据房产税法规定，房产税纳税人为中华人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人，选项A正确。房产税计税依据为房屋原值或房屋租金，选项B正确。房产税税率分为从价计征和从租计征，选项C正确。纳税期限为每年4月30日前，选项D正确。

5.答案：ABCD

解析思路：根据土地增值税法规定，土地增值税纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，选项A正确。土地增值税计税依据为转让房地产取得的收入减除规定扣除项目后的余额，选项B正确。土地增值税税率分为四级超额累进税率，选项C正确。土地增值税纳税期限为转让房地产合同签订之日起30日内，选项D正确。

6.答案：ABCD

解析思路：根据印花税法规定，印花税纳税人为在中华人民共和国境内设立、领受应税凭证的单位和个人，选项A正确。印花税计税依据为应税凭证所载金额，选项B正确。印花税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。印花税纳税期限为应税凭证领受之日起30日内，选项D正确。

7.答案：ABCD

解析思路：根据契税法规定，契税纳税人为中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，选项A正确。契税计税依据为转移土地、房屋权属所应支付的价格，选项B正确。契税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。契税纳税期限为转移土地、房屋权属之日起30日内，选项D正确。

8.答案：ABCD

解析思路：根据车辆购置税法规定，车辆购置税纳税人为在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，选项A正确。车辆购置税计税依据为应税车辆的计税价格，选项B正确。车辆购置税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。车辆购置税纳税期限为购置车辆之日起60日内，选项D正确。

9.答案：ABCD

解析思路：根据城市维护建设税法规定，城市维护建设税纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，选项A正确。城市维护建设税计税依据为增值税、消费税的应纳税额，选项B正确。城市维护建设税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。城市维护建设税纳税期限与增值税、消费税的纳税期限相同，选项D正确。

10.答案：ABCD

解析思路：根据教育费附加法规定，教育费附加纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，选项A正确。教育费附加计税依据与增值税、消费税的计税依据相同，均为应纳税额，选项B正确。教育费附加税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。教育费附加纳税期限与增值税、消费税的纳税期限相同，选项D正确。

11.答案：ABCD

解析思路：根据地方教育附加法规定，地方教育附加纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，选项A正确。地方教育附加计税依据与增值税、消费税的计税依据相同，均为应纳税额，选项B正确。地方教育附加税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。地方教育附加纳税期限与增值税、消费税的纳税期限相同，选项D正确。

12.答案：ABCD

解析思路：根据文化事业建设费法规定，文化事业建设费纳税人为在中国境内提供广告服务的单位和个人，选项A正确。文化事业建设费计税依据为广告服务收入，选项B正确。文化事业建设费税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。文化事业建设费纳税期限为提供广告服务之日起30日内，选项D正确。

13.答案：ABCD

解析思路：根据环境保护税法规定，环境保护税纳税人为在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，选项A正确。环境保护税计税依据为应税污染物的排放量，选项B正确。环境保护税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。环境保护税纳税期限为每个季度终了之日起15日内，选项D正确。

14.答案：ABCD

解析思路：根据资源税法规定，资源税纳税人为在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人，选项A正确。资源税计税依据为应税资源的销售额，选项B正确。资源税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。资源税纳税期限为每个季度终了之日起15日内，选项D正确。

15.答案：ABCD

解析思路：根据烟叶税法规定，烟叶税纳税人为在中国境内收购烟叶的单位，选项A正确。烟叶税计税依据为烟叶收购金额，选项B正确。烟叶税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。烟叶税纳税期限为烟叶收购之日起30日内，选项D正确。

16.答案：ABCD

解析思路：根据船舶吨税法规定，船舶吨税纳税人为在中国境内进出港口的船舶，选项A正确。船舶吨税计税依据为船舶的净吨位，选项B正确。船舶吨税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。船舶吨税纳税期限为船舶进出港口之日起30日内，选项D正确。

17.答案：ABCD

解析思路：根据车辆通行费法规定，车辆通行费纳税人为在中国境内提供车辆通行服务的单位和个人，选项A正确。车辆通行费计税依据为车辆通行服务收入，选项B正确。车辆通行费税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。车辆通行费纳税期限为提供车辆通行服务之日起30日内，选项D正确。

18.答案：ABCD

解析思路：根据耕地占用税法规定，耕地占用税纳税人为在中国境内占用耕地的单位和个人，选项A正确。耕地占用税计税依据为占用耕地的面积，选项B正确。耕地占用税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。耕地占用税纳税期限为占用耕地之日起30日内，选项D正确。

19.答案：ABCD

解析思路：根据城镇土地使用税法规定，城镇土地使用税纳税人为在中国境内使用城镇土地的单位和个人，选项A正确。城镇土地使用税计税依据为土地的面积，选项B正确。城镇土地使用税税率分为比例税率和定额税率，选项C正确。城镇土地使用税纳税期限为每年4月30日前，选项D正确。

20.答案：ABCD

解析思路：同第7题解析思路。

二、判断题

1.答案：×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的日期，但款项支付并非唯一确认条件，还包括合同履行、服务完成等。

2.答案：√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率随应纳税所得额增加而递增，符合税法规定。

3.答案：√

解析思路：房产税计税依据中，自用房产的计税依据确实为房屋原值减除一定比例后的余额，符合税法规定。

4.答案：√

解析思路：土地增值税纳税人包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取