2025年税务师考试主攻方向试题及答案

2025年税务师考试主攻方向试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于广告宣传的费用

C.用于职工福利的费用

D.用于捐赠的费用

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接计算法

B.税率扣除法

C.应纳税额计算法

D.比例扣除法

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供教育培训服务

6.企业发生的下列费用中，哪些可以计入成本？

A.用于生产产品的原材料费用

B.用于生产产品的直接人工费用

C.用于生产产品的制造费用

D.用于销售产品的销售费用

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.资产重组税收优惠政策

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物的企业

9.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.收入减去费用法

B.权益法

C.收入加计扣除法

D.直接计算法

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

12.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接计算法

B.税率扣除法

C.应纳税额计算法

D.比例扣除法

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供教育培训服务

14.企业发生的下列费用中，哪些可以计入成本？

A.用于生产产品的原材料费用

B.用于生产产品的直接人工费用

C.用于生产产品的制造费用

D.用于销售产品的销售费用

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.转让无形资产税收优惠政策

D.资产重组税收优惠政策

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物的企业

17.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.收入减去费用法

B.权益法

C.收入加计扣除法

D.直接计算法

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接计算法

B.税率扣除法

C.应纳税额计算法

D.比例扣除法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的计税基础是指企业取得收入时发生的实际支出。（）

3.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务提供的当天。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费用不得超过职工工资总额的14%。（）

6.增值税的简易计税方法适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

7.企业转让技术所得，自获利年度起，第一年至第三年免征企业所得税。（）

8.企业购买固定资产的进项税额可以一次性抵扣。（）

9.企业发生的业务招待费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出不得超过同期银行贷款利率计算的数额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人的定义及其范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的概念，并列举几种常见的税前扣除项目。

3.说明增值税的简易计税方法的特点及其适用条件。

4.阐述企业所得税的税收优惠政策对企业和国家经济的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税在优化税收结构、促进企业公平竞争方面的作用，并探讨如何进一步完善企业所得税制度。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：可以税前扣除的支出通常是指与取得收入直接相关的费用，如原材料费用、直接人工费用和制造费用。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和利息收入。

4.BCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括税率扣除法、应纳税额计算法和比例扣除法。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供交通运输服务、出口货物和提供教育培训服务。

6.ABCD

解析思路：可以计入成本的费用通常是指与生产产品直接相关的费用。

7.ABD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策和资产重组税收优惠政策。

8.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业和出口货物的企业。

9.A

解析思路：企业所得税的计税方法主要是收入减去费用法。

10.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题

1.增值税的纳税义务人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、租赁服务、销售不动产以及进口货物的单位和个人。

2.税前扣除项目是指在计算企业所得税应纳税所得额时，允许在收入中扣除的费用，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.增值税的简易计税方法的特点是简化计算程序，适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人。

4.企业所得税的税收优惠政策能够降低企业税负，激发企业活力，促进经济结构调整和产业升级。

四、论述题

1.增值税在促进我国经济发展中的作用包括：促进产业结构调整，提高资源配置效率；增强企业竞争力，扩大内需；增加财政收入，支持国家建设。面临的挑战包括：税制复杂，征管难度大；国际竞争加剧，增