2025年税务师考试方向指引试题及答案VIP

2025年税务师考试方向指引试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.关于增值税的纳税人，以下说法正确的是：

A.小规模纳税人不得抵扣进项税额

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.纳税人可以选择是否成为一般纳税人

D.小规模纳税人可以选择是否登记为一般纳税人

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资及社会保险费

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.利息支出

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.出售无形资产

D.出租动产

5.关于个人所得税的税率，以下说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定，劳务报酬所得的税率最高为45%

D.财产租赁所得适用超额累进税率

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.符合条件的非营利组织的收入

D.捐赠所得

7.关于增值税专用发票，以下说法正确的是：

A.增值税专用发票仅限于一般纳税人使用

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税专用发票的发票代码和发票号码由税务机关统一规定

D.增值税专用发票的领用实行实名制管理

8.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.企业研发费用

B.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

C.企业购置安全生产专用设备的投资额

D.企业购置环境保护专用设备的投资额

9.关于印花税，以下说法正确的是：

A.印花税的纳税义务人是在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的纳税期限为自应税凭证书立之日起15日内

D.印花税的征收机关为国家税务局

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率计税方法

B.费用扣除计税方法

C.成本加成计税方法

D.跨境电子商务综合计税方法

11.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

12.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.代理进口货物业务的代理人

B.销售货物或者提供劳务的买受人

C.境外企业在中国境内销售货物或者提供劳务的代理人

D.境外企业在中国境内购买货物或者接受劳务的代理人

13.关于企业所得税的税收优惠，以下说法正确的是：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的文化产业项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收企业所得税

14.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出租动产

D.出售无形资产

15.关于个人所得税的专项附加扣除，以下说法正确的是：

A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项

B.专项附加扣除的标准由国务院财政、税务主管部门规定

C.专项附加扣除的具体办法由国务院财政、税务主管部门制定

D.专项附加扣除的具体办法由国务院财政、税务主管部门制定，并报国务院备案

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.销售地或者劳务发生地

C.纳税人注册地

D.纳税人生产经营地

17.关于企业所得税的源泉扣缴，以下说法正确的是：

A.居民企业来源于中国境外的所得，以支付地为纳税地点

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以其机构、场所所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以其注册地为纳税地点

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.年度纳税期限

B.月度纳税期限

C.季度纳税期限

D.按次纳税期限

19.关于增值税的纳税申报，以下说法正确的是：

A.一般纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料

B.小规模纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料

C.一般纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料

D.小规模纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料

20.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.固定税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和待遇上完全相同。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

4.印花税的征税范围包括合同、凭证、权利许可证照、证券交易等各种经济活动中的应税凭证。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

6.增值税的纳税地点为纳税人的机构所在地或者居住地，但销售不动产的纳税地点为不动产所在地。（）

7.个人所得税的专项附加扣除在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

8.企业所得税的源泉扣缴是指企业在支付非居民企业的所得时，应当代扣代缴企业所得税。（）

9.增值税专用发票的领用实行实名制管理，纳税人需提供有效身份证件。（）

10.个人所得税的纳税申报可以采取纸质申报、网上申报和邮寄申报等多种方式。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.解释企业所得税的免税收入和减税收入的概念，并举例说明。

3.简要说明个人所得税的专项附加扣除的范围和标准。

4.描述增值税专用发票的领用、开具和使用的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济结构调整中的作用及其影响。

2.分析当前我国个人所得税改革的方向和重点，以及其对居民收入分配的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、利息收入和资产转让收入。

2.BD。解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额。

3.AC。解析思路：企业所得税的扣除支出中，职工工资及社会保险费和财产保险费可以扣除。

4.ABCD。解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产、提供运输服务、出售无形资产和出租动产。

5.ABD。解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用比例税率，财产租赁所得适用超额累进税率。

6.ACD。解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织的收入和捐赠所得。

7.ABCD。解析思路：增值税专用发票的使用和管理包括实名制管理、发票代码和发票号码的规定、领用和开具等。

8.ABC。解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括企业研发费用、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额。

9.ABC。解析思路：印花税的纳税义务人、税率、纳税期限和征收机关的规定。

10.ABCD。解析思路：增值税的简易计税方法包括增值率计税方法、费用扣除计税方法、成本加成计税方法和跨境电子商务综合计税方法。

11.AB。解析思路：企业所得税的纳税申报中，预缴申报和年度申报的期限规定。

12.ABC。解析思路：增值税的扣缴义务人包括代理进口货物业务的代理人、销售货物或者提供劳务的买受人和境外企业在中国境内销售货物或者提供劳务的代理人。

13.ABC。解析思路：企业所得税的税收优惠包括国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让所得和符合条件的文化产业项目。

14.ABCD。解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、出租动产和出售无形资产。

15.ABCD。解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项，标准由国务院财政、税务主管部门规定。

16.AB。解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人的机构所在地或者居住地，销售不动产的纳税地点为不动产所在地。

17.ABC。解析思路：企业所得税的源泉扣缴包括居民企业来源于中国境外的所得、非居民企业在中国境内设立机构、场所的所得和非居民企业在中国境内未设立机构、场所的所得。

18.ABCD。解析思路：企业所得税的纳税期限包括年度纳税期限、月度纳税期限、季度纳税期限和按次纳税期限。

19.AB。解析思路：增值税的纳税申报中，一般纳税人和小规模纳税人的申报期限规定。

20.ABCD。解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率、比例税率、定额税率和固定税率。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

2.错误。解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和待遇上有所不同。

3.正确。解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

4.正确。解析思路：印花税的征税范围包括合同、凭证、权利许可证照、证券交易等各种经济活动中的应税凭证。

5.正确。解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算方法如题目所述。

6.正确。解析思路：增值税的纳税地点规定如题目所述。

7.错误。解析思路：个人所得税的专项附加扣除在计算应纳税所得额时，只能按照规定扣除。

8.正确。解析思路：企业所得税的源泉扣缴规定如题目所述。

9.正确。解析思路：增值税专用发票的领用实行实名制管理，需提供有效身份证件。

10.正确。解析思路：个人所得税的纳税申报方式如题目所述。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：阐述增值税纳税人的分类（一般纳税人和小规模纳税人）及其特点（税率、进项税额抵扣、发票管理等）。

2.解析思路：解释免税收入和减税收入的概念，举例说明不同类型收入的免税或减税政策。

3.解析思路：