2025年税务师考试学习反馈试题及答案

2025年税务师考试学习反馈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.外资企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售或进口货物用于基本建设

C.销售或进口货物用于科研、教学、实验

D.销售或进口货物用于扶贫、救灾

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业所得税减免税收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税所得

D.企业所得税减免税所得

7.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地的税务机关

B.机构所在地的税务机关

C.生产经营地的税务机关

D.货物来源地的税务机关

8.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地的税务机关

B.生产经营地的税务机关

C.货物来源地的税务机关

D.货物销售地的税务机关

9.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.任职、受雇单位所在地的税务机关

B.居住地的税务机关

C.财产所在地税务机关

D.货物来源地的税务机关

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理费

D.税收附加

14.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.免税收入

D.税收附加

15.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.免税收入

D.税收附加

16.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收出口退税

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收出口退税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去准予扣除的项目。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和出口货物。（）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入。（）

9.个人所得税的免税所得包括国务院规定的其他免税所得和捐赠所得。（）

10.增值税的申报期限为每月15日前，企业所得税的申报期限为每年5月31日前。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

2.简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

4.简述增值税的计税依据及其确定方法。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收制度的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业和外资企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售或进口货物用于基本建设、科研、教学、实验以及扶贫、救灾。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和国务院规定的其他免税收入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、境外投资收益和国务院规定的其他免税所得。

7.ABD

解析思路：增值税的纳税地点为销售地、机构所在地和生产经营地的税务机关。

8.AB

解析思路：企业所得税的纳税地点为机构所在地和生产经营地的税务机关。

9.AB

解析思路：个人所得税的纳税地点为任职、受雇单位所在地的税务机关和居住地的税务机关。

10.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABC

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、加工费和修理费。

14.AB

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额和应税收入。

15.AB

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额和应税收入。

16.ABD

解析思路：增值税的申报期限包括每月15日前、每季15日前和每年5月31日前。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月15日前、每季15日前和每年5月31日前。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的申报期限包括每月15日前、每季15日前和每年5月31日前。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收出口退税。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、税收抵免、税收返还和税收出口退税。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本分类。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，这是企业所得税制度的规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，这是个人所得税制度的规定。

4.√

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，这是增值税计税的基本原则。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去准予扣除的项目，这是企业所得税计税的基本原则。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税制度的规定。

7.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和出口货物，这是增值税制度的规定。

8.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入，这是企业所得税制度的规定。

9.√

解析思路：个人所得税的免税所得包括国务院规定的其他免税所得和捐赠所得，这是个人所得税制度的规定。

10.√

解析思路：增值税的申报期限为每月15日前，企业所得税的申报期限为每年5月31日前，这是税收申报制度的规定。

三、简答题

1.增值税的纳税人分类及其特点：

-一般纳税人：具备一定规模和条件的纳税人，可以抵扣进项税额，税率较高。

-小规模纳税人：规模较小的纳税人，不能抵扣进项税额，税率较低。

2.企业所得税的纳税义务人的认定标准：

-在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织。

-在中国境内设立机构、场所，从事生产经营活动的非居民企业。

3.个人所得税的税率及其适用范围：

-超额累进税率：适用于工资、薪金所得，按累进税率计算。

-比例税率：适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，按固定比例税率计算。

4.增值税的计税依据及其确定方法：

-计税依据：销售额减去进项税额。

-确定方法：通过销售发票、进项发票等凭证确定销售额和进项税额。

四、论述